2025年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、某企业2016年6月购置并投入使用环境保护专用设备（属于企业所得税优惠目录的范围），取得增值税专用发票注明的金额300万元、税额51万元，2016年该企业应纳税所得额168万元。该企业当年应缴纳的企业所得税是（　　）万元。【单选题】

A.42.0

B.26.0

C.12.0

D.6.9

正确答案:C

答案解析:该企业当年应纳的企业所得税=168×25%-300×10%=12（万元）。

2、下列耕地占用行为，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税的是（　　）。【单选题】

A.农村居民新建住宅占用耕地

B.铁路线路、港口、航道占用耕地

C.军事设施占用耕地

D.学校占用耕地

正确答案:B

答案解析:选项A：农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税；选项CD：免征耕地占用税。

3、孙某拍卖其收藏品所得应缴纳个人所得税（　　）元。【客观案例题】

A.1500

B.1200

C.800

D.6400

正确答案:B

答案解析:应纳个人所得税=40000×3%=1200（元）。

4、根据印花税的相关规定，下列合同不属于“产权转移书据”的是（　　）。【单选题】

A.专用技术使用权转让合同

B.非专利技术转让合同

C.土地使用权转让合同

D.土地使用权出让合同

正确答案:B

答案解析:产权转移书据包括财产所有权和版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权等转移书据和土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、商品房销售合同等产权转移合同。非专利技术转让合同属于“技术合同”。

5、下列关于外国企业常驻代表机构经费支出的税务处理方法，符合企业所得税相关规定的是（　　）。【单选题】

A.以货币形式用于我国境内的公益救济性捐赠，发生的当期一次性作为经费支出

B.代表机构设立时发生的装修费用，在发生的当期一次性作为经费支出

C.代表机构搬迁发生的装修费用，在冲抵搬迁处置收入后分年抵减应纳税所得额

D.购置固定资产的支出，通过计提折旧分别计入相应各期经费支出

正确答案:B

答案解析:选项A：以货币形式用于我国境内的公益、救济性质的捐赠、滞纳金、罚款，以及为其总机构垫付的不属于其自身业务活动所发生的费用，不应作为代表机构的经费支出额。选项BCD：购置固定资产所发生的支出，以及代表机构设立时或者搬迁等原因所发生的装修费支出，应在发生时一次性作为经费支出额换算收入计税。

6、孙某2019年12月转让债券所得应缴纳个人所得税（　　）元。【客观案例题】

A.14000

B.4000

C.3760

D.3660

正确答案:C

答案解析:转让债券所得应纳个人所得税=[10000×（7-5）-700-10000/20000×1000]×20%=3760（元）。每次卖出债券应纳个人所得税额=（该次卖出该类债券收入-该次卖出该类债券允许扣除的买价和费用）×20%

7、企业计算应纳税所得额时，下列说法正确的有（　　）。【客观案例题】

A.分回的股息应并入应纳税所得额计算企业所得税

B.确认接受捐赠收入应包含增值税进项税额

C.销售给关联企业的热水器的成本可在企业所得税前扣除

D.接受捐赠的收入应并入应纳税所得额但不并入业务招待费的扣除计算基数

正确答案:B、C、D

答案解析:选项A：居民企业之间直接投资的股息红利收入，属于免税收入，不计入应纳税所得额。

8、下列企业，属于我国企业所得税居民企业的是（　　）。【单选题】

A.依照中国台湾地区法律成立且实际管理机构在台湾的企业

B.依照中国香港地区法律成立但实际管理机构在大陆的企业

C.依照美国法律成立且实际管理机构在美国，但在中国境内设立营业场所的企业

D.依照日本法律成立且实际管理机构在日本，但在中国境内从事装配工程作业的企业

正确答案:B

答案解析:居民企业认定双标准：注册地标准和实际管理机构所在地标准，符合一个即可认定为居民企业。选项ACD均不符合该认定标准。

9、依据企业所得税的相关规定，下列行为应视同销售确认收入的有（　　）。【多选题】

A.将外购货物用于交际应酬

B.将自产货物用于职工奖励

C.将自建商品房转为固定资产

D.将自产货物用于职工宿舍建设

E.将自产货物移送到境外分支机构

正确答案:A、B、E

答案解析:企业资产所有权转移出企业的在企业所得税中的视同销售。

10、关于稿酬所得个人所得税的计税方法，下列说法正确的有（　　）。【多选题】

A.同一作品出版后，因添加印数取得的稿酬应合并为一次所得纳税

B.同一作品再版取得的稿酬，应按两次所得纳税

C.同一作品因在报刊上连载而分次取得的稿酬应合并为一次所得纳税

D.同一作品在两处分别出版、发表取得的稿酬所得应按两次所得纳税

E.同一作品先在报刊上连载，然后再出版取得的稿酬所得应合并为一次所得纳税

正确答案:A、B、C、D

答案解析:选项E：连载之后又出书取得稿酬的，或先出书后连载取得稿酬的，应视同再版稿酬分次征税。