2025年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、企业在年度中间终止经营活动，当期经营所得企业所得税汇算清缴的时间为（ ）。【单选题】

A.自实际经营活动终了之日起 30 日内

B.自实际经营活动终了之日起 60 日内

C.自实际经营活动终了之日起 2 个月内

D.办理注销税务登记前 30 日内

正确答案:B

答案解析:企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终了之日起 60 日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

2、2022 年张某合计应缴纳仓库的房产税和印花税（ ）元。【组合型选择题】

A.23420

B.43460

C.46400

D.46840

正确答案:A

答案解析:2022 年张某出租仓库应缴纳房产税=[5000000×（1-20%）×1.2%+12×11+20000×12%]×50%=23200（元）。应缴纳印花税 =20000×（12×2-2）×1%×50%=220（元）。2022 年张某合计应缴纳仓库的房产税和印花税 =23200+220=23420。

3、下列企业或个人承受土地房屋权属，免征契税的有（ ）。【多选题】

A.婚姻关系存续期间夫妻间变更房屋权属

B.个人以翻建新房为目的承受房屋权属

C.金融租赁公司售后回租合同期满后，承租人回购原房屋权属

D.子公司承受持股 90% 的母公司划转土地

E.个人承受首次购买 90 平方米以下的改造安置住房权属

正确答案:A、C

答案解析:选项 B，翻建新房应照章征收契税；选项 D，同一投资主体内部所属企业之间土地、房屋权属的划转，包括母公司与其全资子公司之间土地、房屋权属的划转，免征契税。这里不是全资子公司，所以不免契税；选项 E，个人首次购买 90 平方米以下改造安置住房，按 1% 的税率计征契税。

4、下列船舶，免征船舶吨税的有（ ）。【多选题】

A.自境外以继承方式取得船舶所有权的初次进口到港的空载船舶

B.船舶吨税执照期满后 24 小时内不上下客货的船舶

C.中止运营进行修理维护的油轮

D.应纳税额在人民币 50 元以下的船舶

E.防疫隔离且不上下客货的船舶

正确答案:A、B、D、E

答案解析:选项 C，避难、防疫隔离、修理、改造、终止运营或者拆解，并不上下客货的船舶，免征船舶吨税。

5、某非小型微利企业 2022 年度自行申报的营业收入 780 万元，从境内居民企业分回股息收入 100 万元，资产溢余收入 20 万元，无法准确核算成本费用，其主管税务机关以收入为依据核定征收企业所得税，假定应税所得率为 10%，该企业 2022 年应缴纳企业所得税（ ）万元。【单选题】

A.19.5

B.22

C.22.5

D.20

正确答案:D

答案解析:该企业 2022 年应缴纳企业所得税 =（780+20）×10%×25%=20（万元）。

6、2023 年 7 月甲企业与乙企业签订运输合同一份，合同列明货物价值 600 万元，不含税运费 5 万元，保险费 0.2 万元，装卸费 0.3 万元。当月甲企业该份合同应缴纳的印花税是（ ）元。【单选题】

A.18

B.15.6

C.16.5

D.15

正确答案:D

答案解析:运输合同的计税依据为取得的运费收入，不包括所运货物的金额、装卸费和保险费等。甲企业应缴纳的印花税 =5×0.3‰ ×10000=15（元）。

7、某房地产开发企业以招标方式取得一宗土地使用权，支付土地出让金 12000 万元，土地补偿费 500万元，征收补偿费 300 万元，收到财政返还土地出让金 2000 万元，契税税率 4%，应缴纳的契税为（ ）万元。【单选题】

A.512

B.400

C.432

D.500

正确答案:A

答案解析:土地使用权出让的，计税依据包括土地出让金、土地补偿费、安置补助费、地上附着物和青苗补偿费、征收补偿费、城市基础设施配套费、实物配建房屋等应交付的货币以及实物、其他经济利益对应的价款。不得因减免土地出让金，而减免契税。应缴纳的契税 =（12000+500+300）×4%=512（万元）。

8、某企业拥有两栋房产原值为 100 万元的仓库。2021 年 12 月 31 日，将其中一栋仓库用于投资联营，约定不含税月固定收入 1.8 万元；同日将另一栋仓库出租给某物流公司，不含税月租金为 2 万元，用等值的运输服务抵付租金。当地同类仓库不含税月租金为 2.2 万元，则该企业 2022 年应缴纳的房产税是（ ）万元。【单选题】

A.6.05

B.5.47

C.6.34

D.5.76

正确答案:D

答案解析:应缴纳的房产税 =1.8×12×12%+2.2×12×12%=5.76（万元）。

9、甲国一艘游艇2023年4月20日驶入我国某港口,游艇负责人无法提供净吨位证明文件,领取了停留期限为30日的吨税执照。已知游艇配置两1台发动机,每台功率为1680千瓦。甲国与我国签订了相互给予船舶税费最惠国待遇条款,船舶净吨位不超过2000 吨，执照期限 30 日的优惠税率为 1.5 元 / 吨。该游艇负责人应缴纳船舶吨税（ ）元。【单选题】

A.1688.4

B.3376.8

C.252

D. 12600

正确答案:C

答案解析:无法提供净吨位证明文件的游艇，按照发动机功率每千瓦折合净吨位 0.05 吨。吨位 =1680×2×0.05=168（吨）；应缴纳船舶吨税 =168×1.5=252。

10、物流公司 2022 年应缴纳城镇土地使用税（ ）万元。【组合型选择题】

A.3.65

B.6.90

C.5.65

D.10.30

正确答案:A

答案解析:年初办公用房占地应缴纳城镇土地使用税 =2000×4×50%÷10000=0.4（万元）。从某合作社租入有产权纠纷的土地应缴纳的城镇土地使用税 =400000×4÷12×6×50%÷10000=2（万元）。物流公司接受股东王某划入的厂房应缴纳城镇土地使用税 =1.25（万元）。物流公司 2022 年应缴纳城镇土地使用税 =0.4+2+1.25=3.65（万元）。