2025年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、燃油车按规定计提折旧和申报缴纳车船税后，应调减应纳税所得额（ ）万元。【单选题】

A.1.03

B.1.12

C.1.02

D.1.13

正确答案:D

答案解析:应计提折旧金额 =（24+2.4）+4+12x2=1.1（万元）；应缴纳车船税金额 =1200+12×3+10000=0.03（万元）；合计应调减应纳税所得额 =1.1+0.03=1.13（万元）。

2、下列文书或凭证，可以在企业所得税税前扣除的是（ ）。【单选题】

A.付款凭证

B.完税凭证

C.合同协议

D.裁决文书

正确答案:B

答案解析:选项 ACD，不属于税前扣除凭证，属于与企业经营活动直接相关且能够证明税前扣除凭证真实性的资料。

3、居民个人取得税收递延型商业养老保险的养老金收入 20000 元。保险机构应代扣代缴个人所得税（ ）元。【单选题】

A.1500

B.1800

C.500

D.450

正确答案:A

答案解析:个人领取的税收递延型商业养老保险的养老金收入，其中 25% 部分予以免税，其余 75% 部分按照 10% 的比例税率计算缴纳个人所得税 =20000×（1-25%）×10%=1500（元）。

4、银行业开展信贷资产证券化业务的下列行为中，暂免征收印花税的有（ ）。A. B. C. D. E. 【答案】ABDE【解析】【多选题】

A.受托机构发售信贷资产支持证券

B.受托机构与资金保管机构签订的证券化交易服务合同

C.发起机构与受托机构签订的信托合同

D.投资者买卖信贷资产支持证券

E.发起机构为开展信贷资产证券化业务而专门设立的资金账簿

正确答案:A、B、D、E

答案解析:选项 C，没有暂免征收印花税的规定。

5、企业从事下列项目取得的所得，免征企业所得税的是（ ）。【单选题】

A.黄鱼养殖

B.肉兔饲养

C.茶叶种植

D. 牡丹种植

正确答案:B

答案解析:选项 ACD，减半征收企业所得税。

6、 根据企业所得税的规定，关联交易同期资料应当自税务机关要求之日起（ ）内提供。【单选题】

A.90 日

B. 60 日

C.30 日

D.15 日

正确答案:C

答案解析:同期资料应当自税务机关要求之日起 30 日内提供。

7、依据企业所得税相关规定，企业发生下列情形，应视同销售的有（ ）。【多选题】

A.将自产卷烟用于市场推广

B.将自产电脑用于职工奖励

C.将自建商品房用于对外出租

D.将自产食品用于股息分配

E.将自产设备用于分支机构间转移

正确答案:A、B、D

答案解析:选项 CE，权属未发生转移，所得税不视同销售。

8、甲公司 4 月取得乙、丙公司分配的股息，在中国应缴纳企业所得税（ ）万元。【组合型选择题】

A.7.89

B.10.00

C. 10.82

D.15.00

答案解析:在中国应缴纳企业所得税 =50÷（1-10%）×10%+100÷（1-5%）×5%=10.82 万元。【提示】分回的股息是净所得。

9、2023 年 7 月甲企业与乙企业签订运输合同一份，合同列明货物价值 600 万元，不含税运费 5 万元，保险费 0.2 万元，装卸费 0.3 万元。当月甲企业该份合同应缴纳的印花税是（ ）元。【单选题】

A.18

B.15.6

C.16.5

D.15

正确答案:D

答案解析:运输合同的计税依据为取得的运费收入，不包括所运货物的金额、装卸费和保险费等。甲企业应缴纳的印花税 =5×0.3‰ ×10000=15（元）。

10、新加坡海运企业在中国和新加坡之间开展的国际运输业务，其涉税处理符合《中新税收协定》的是（ ）。【单选题】

A.企业从中国企业取得国际运输收入存于中国产生的利息，按利息收入在中国纳税

B.企业为其他国际运输企业代售客票，从中国境内取得的收入，在中国免予征税

C.企业以光租形式出租船舶给中国企业，从中国取得收入应在中国纳税

D.企业从事客运业务，从中国境内取得的收入，按国际运输收入在中国纳税

正确答案:B

答案解析:选项 AC，视同国际运输收入，在中国免予征税；选项 D，属于从事国际运输业务取得的收入，在中国免予征税。