2025年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列关于增值税税款缴纳期限说法正确的是(  ）【单选题】

A.以15日为缴纳周期的，缴纳周期届满后，25日内进行缴纳

B.以10日为缴纳周期的，缴纳周期届满后，15日内进行缴纳

C.以一个季度为缴纳周期的，缴纳周期届满后，35日内进行缴纳

D.以一个月为缴纳周期的，缴纳周期届满后，15日内进行缴纳

正确答案:D

答案解析:本题考核增值税报缴税款期限"知识点。纳税人以1个月或者 1个季度为1个纳税期的，自期满之日起 15 日内申报纳税:以1日、3日、5日、10日或15日为1个纳税期的，自期满之日起 5日内预缴税款，于次月 1日起 15日内申报纳税并结清上月应纳税款。

2、一般纳税人购进货物发生下列情况，其进项税额不得从销项税额中抵扣的是(  )。【单选题】

A.用于分配给股东

B.用于集体福利

C.用于对外投资

D.发生正常损失

正确答案:B

答案解析:本题考核”不得从销项税额中抵扣的进项税额"知识点。选项 AC，属于增值税视同销售货物，购进的货物准予抵扣进项税额。选项 D，发生正常损失，准予抵扣进项税额:发生非正常损失，是不得抵扣进项税额的。

3、本月应缴纳增值税( )万元。【单选题】

A.259.80

B.254.27

C.225.77

D.259.85

正确答案:A

答案解析:业务(7)冲减进项税额=3 ÷(1+13%) X13%=0.35(万元);业务(8)进项税额转出=(13-1) X13%+1X9%=1.65(万元);本月应缴纳增值税=271.19- (13.39-0.35-1.65) =259.80(万元)

4、甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2021年1月初库存外购烟丝不含税买价5万元:从小规模纳税人购进烟丝，取得增值税专用发票，注明金额为 20 万元;月末外购库存烟丝不含税买价12万元。本月将外购烟丝用于连续生产甲类卷烟，本月销售甲类卷烟 10 箱(标准箱)，取得不含税销售额 22 万元。甲卷烟厂本月应缴纳消费税( )万元。【单选题】

A.A.12.47

B.8.57

C..6.47

D.12.32

正确答案:B

答案解析:本题考核”已纳消费税扣除的计算”知识点。将外购的烟丝用于连续生产卷烟，允许按生产领用数量计算准予扣除外购应税消费品已纳的消费税。准予抵扣的消费税=(5+20-12)X30%=3.9(万元)，甲卷烟厂应缴纳消费税=22X56%+10X150-10000-3.9=8.57 (万元)

5、关于车辆购置税征收管理，下列说法正确的是( ）。【单选题】

A.纳税期限是自纳税义务发生之日起60日内申报缴纳

B.纳税人应向车辆销售地主管税务机关申报纳税

C.纳税人按年缴纳车辆购置税

D.纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的次日

正确答案:A

答案解析:选项 B，纳税人购置应税车辆，需要办理车辆登记的，向车辆登记地的主管税务机关申报纳税;不需要办理车辆登记的，单位纳税人向其机构所在地的主管税务机关申报纳税，个人纳税人向其户籍所在地或者经常居住地的主管税务机关申报纳税。选项 C，车辆购置税实行一次性征收。选项 D，车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当日。

6、业务(3) 应转出的进项税额 ( )万元。【单选题】

A.8.86

B.7.90

C.7.20

D.8.00

正确答案:B

答案解析:业务(3)应转出的进项税额= (80-1.5)÷(1-9%)X9%+1.5X9%=7.9(万元)。[提示]根据题干“月末盘点库存材料时发现··.”，可以理解为发生非正常损失的免税农产品是以原材料的形式存在的，即还未生产领用，所以计算进项税额转出额的扣除率为 9%。

7、业务(2) 销项税额为( )万元【单选题】

A.34.66

B.29.18

C.25.38

D.30.67

正确答案:B

答案解析:业务(2)销项税额= (85+181.6-46)÷(1+13%) X13%+46÷(1+9%) X9%=29.18(万元)。

8、某生产企业为增值税一般纳税人(未实行农产品进项税额核定扣除)，2021 年 10 月，从小规模纳税人处购入初级农业产品，取得增值税专用发票上注明金额 100000 元、税额 1000 元当月全部领用生产适用税率 13%的货物。该批农产品可抵扣进项税额 ( )元。A.B.【单选题】

A.13000

B.9000

C.10000

D.1000

正确答案:D

答案解析:纳税人购进农产品，从依照 3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和 9%的扣除率计算进项税额:纳税人购进农产品用于生产或者委托加工 13%税率货物的，按照 10%的扣除率计算进项税额。本题该小规模纳税人适用的是 1%征收率，故不适用上述计算抵扣进项税额的政策，但可以凭票面税额 1000元抵扣进项税额。

9、计算土地增值税可扣除的房地产开发费用为( )万元【单选题】

A.800.40

B.696.31

C.425.00

D.701.04

正确答案:D

答案解析:房地产开发费用= (500-20) X80%+6340.8X5%=701.04(万元).

10、关于二手车购销业务的增值税处理，下列说法正确的是 ( )【单选题】

A.单位销售自已使用过的二手车，不征收增值税

B.从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车，按简易办法征收增值税

C.从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车，减按 2%征收增值税

D.从事二手车经销的纳税人不得为购买方开具增值税专用发票

正确答案:B

答案解析:本题考核”二手车经销商销售收购的二手车"增值税相关规定。选项 A，属于纳税人销售自己使用过的固定资产，需要按规定缴纳增值税。选项C，自2020年5月1日至2023年 12 月 31日，从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车，由原按照简易办法依 3%征收率减按 2%征收增值税改为减按 0.5%征收增值税。选项D，纳税人应当开具二手车销售统一发票，当购买方索取增值税专用发票的，应当再开具征收率为 0.5%的增值税专用发票