2025年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列关于固定资产税务处理的说法，符合企业所得税相关规定的是（ ）。【单选题】

A.按会计准则提取的固定资产减值准备，不得在税前扣除

B.盘盈的固定资产，以同类固定资产的公允价值为计税基础

C.固定资产的预计净残值一经确定，1 个年度内不得随意变更

D.未投入使用的固定资产，不得在税前扣除

正确答案:A

答案解析:选项 B，盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础；选项 C，固定资产的预计净残值一经确定，不得变更；选项 D，房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产，不得计提折旧扣除。

2、徐某达到法定退休年龄，按季度领取企业年金 9300 元，应缴纳个人所得税（ ）元。【单选题】

A.129.0

B.300.0

C.720.0

D.27.9

正确答案:B

答案解析:个人达到国家规定的退休年龄，领取的企业年金、职业年金，不并入综合所得，全额单独计算应纳税款。按季领取的，平均分摊计入各月，按每月领取额适用月度税率表计算纳税。应缴纳个人所得税 =（9300÷3×10%-210）×3=300。

3、甲公司 10 月取得技术服务费时，在中国应缴纳企业所得税（ ）万元。【组合型选择题】

A.2

B.6

C.10

D.5

正确答案:D

答案解析:在中国应缴纳企业所得税 =[106÷（1+6%）-80]×25%=5（万元）。

4、 下列耕地占用行为免征耕地占用税的是（ ）。【单选题】

A.滩涂治理工程

B.铁路线路防火隔离带

C.医疗机构职工宿舍占用耕地

D.海防管控设施

正确答案:D

答案解析:选项 ABC，不免征耕地占用税。

5、居民个人取得税收递延型商业养老保险的养老金收入 20000 元。保险机构应代扣代缴个人所得税（ ）元。【单选题】

A.1500

B.1800

C.500

D.450

正确答案:A

答案解析:个人领取的税收递延型商业养老保险的养老金收入，其中 25% 部分予以免税，其余 75% 部分按照 10% 的比例税率计算缴纳个人所得税 =20000×（1-25%）×10%=1500（元）。

6、在特别纳税调整协商过程中，国家税务总局可以暂停相互协商程序的情形有（ ）。【多选题】

A.特别纳税调整案件尚未结案

B.申请必须以另一方被调查企业的调查结果为依据，而另一被调查企业尚未结束调查调整程序

C.企业申请暂停相互协商程序

D.税收协定缔约方税务主管当局请求暂停相互协商程序

E.企业或关联方不提供与案件有关的必要资料

正确答案:B、C、D

答案解析:选项 A，属于国家税务总局可以拒绝企业申请或者税收协定缔约对方税务主管当局启动相互协商程序的请求情形；选项 E，属于国家税务总局可以终止相互协商程序。

7、 除国务院财政、税务主管部门另有规定外，居民个人的下列所得中，属于来源于中国境内所得的是（ ）。【单选题】

A.境内单位普通员工在境外提供劳务取得的所得

B.将特许权使用费让渡给境外企业在境外使用取得的所得

C.从境外企业取得的投资分红所得

D.将财产出租给境外企业在境内分公司使用取得的所得

正确答案:D

答案解析:选项 ABC，属于来源于境外的所得。

8、上述业务中，物流公司和股东王某合计应缴纳契税（ ）万元。【组合型选择题】

A.56

B.96

C.28

D.136

正确答案:D

答案解析:物流公司应缴纳契税 =2000×4%=80（万元）。股东王某应缴纳契税 =1400×4%=56（万元）。合计金额 =80+56=136（万元）。

9、下列关于个人发生的公益捐赠支出金额的说法，符合个人所得税相关规定的是（ ）。【单选题】

A.捐赠的车辆，按照该车辆的净值确定

B.捐赠的房产，按照该房产的市场价格确定

C.捐赠的专利技术，按照捐赠合同约定的捐赠金额确定

D.捐赠的股权，按照个人持有该股权的原有价值确定

正确答案:D

答案解析:选项 AC，捐赠除股权、房产以外的其他非货币性资产的，按照非货币性资产的市场价格确定。选项 BD，捐赠股权、房产的，按照个人持有股权、房产的财产原值确定。

10、新加坡海运企业在中国和新加坡之间开展的国际运输业务，其涉税处理符合《中新税收协定》的是（ ）。【单选题】

A.企业从中国企业取得国际运输收入存于中国产生的利息，按利息收入在中国纳税

B.企业为其他国际运输企业代售客票，从中国境内取得的收入，在中国免予征税

C.企业以光租形式出租船舶给中国企业，从中国取得收入应在中国纳税

D.企业从事客运业务，从中国境内取得的收入，按国际运输收入在中国纳税

正确答案:B

答案解析:选项 AC，视同国际运输收入，在中国免予征税；选项 D，属于从事国际运输业务取得的收入，在中国免予征税。