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2025年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》模拟试题0414
帮考网校2025-04-14 13:04
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2025年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!


1、下列各项中,符合应税消费品从量定额销售数量确定的有( )。【多选题】

A.生产销售应税消费品的,为应税消费品的销售数量

B.自产自用应税消费品的,为应税消费品的移送使用数量

C.委托加工应税消费品的,为纳税人收回应税消费品数量

D.生产销售应税消费品的,为应税消费品的生产数量

E.进口应税消费品的,为海关核定的应税消费品进口征税数量

正确答案:A、B、C、E

答案解析:生产销售应税消费品的,为应税消费品的销售数量。

2、某手表厂为增值税一般纳税人,2020年1月销售A牌-1型手表900只,取得不含税销售额540万元;销售A牌-2型手表300只,取得不含税销售额420万元。该手表厂当月应纳消费税( )万元。(高档手表消费税税率20%)【单选题】

A.108.00

B.84.00

C.192.00

D.140.00

正确答案:B

答案解析:销售价格(不含增值税)每只在10000元(含)以上的各类手表为高档手表,征收消费税。A牌-1型手表不含税单价=540×10000÷900=6000(元)<10000元,不征收消费税;A牌-2型手表不含税单价=420×10000÷300=14000(元)>10000元,征收消费税。则该手表厂当月应纳消费税=420×20%=84(万元)。

3、某煤矿开采企业为一般纳税人,2020年8月销售原煤30万吨,开具增值税专用发票金额9000万元,另领用原煤5万吨用于企业冬季取暖,该企业同类原煤最高售价为400元/吨,平均售价310元/吨(不含增值税),当月应纳资源税(  )万元。(当地规定煤炭资源税税率10%)【单选题】

A.1050.00

B.900.00

C.1100.00

D.1055.00

正确答案:D

答案解析:企业领取暖用的原煤要缴纳资源税。应缴纳资源税=(9000+310×5)×10%=1055(万元)。

4、该公司11月应缴纳的增值税是( )万元。【客观案例题】

A.3

B.4.96

C.4.27

D.4.85

正确答案:B

答案解析:该传媒公司当月应纳的增值税税额=9-3.97-0.07=4.96(万元)

5、下列属于实体从旧、程序从新原则的正确解释是( )。【单选题】

A.对同一事项两部法律分别订有一般和特别规定时,特别规定的效力高于一般规定的效力

B.实体法不具备溯及力,而程序法在特定条件下具备一定溯及力

C.实体法、程序法权利义务均以其发生的时间为准

D.新法、旧法对同一事项有不同规定时,新法的效力优于旧法

正确答案:B

答案解析:实体从旧、程序从新原则是指实体法不具备溯及力,而程序法在特定条件下具备一定溯及力。

6、该企业进口环节应纳关税和增值税共计( )万元。【客观案例题】

A.5.34

B.3.06

C.2.55

D.3

正确答案:A

答案解析:进口环节应纳税金合计:进口环节应纳关税=15×20%=3(万元)进口环节应纳增值税=(15+3)×13%=2.34(万元)进口环节应纳税金合计=3+2.34=5.34(万元)

7、赵教授合计应缴纳增值税( )元。【客观案例题】

A.247349.52

B.248359.52

C.246132.54

D.246920.95

正确答案:A

答案解析:业务1:提供建筑设计劳务,应纳增值税=(400000+50000)÷(1+3%)×3%=13106.80(元)业务2:个人出租住房,应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。应纳增值税=30000÷(1+5%)×1.5%=428.57(元)业务3:个人将购买不足2年的住房对外销售的,按照5%的征收率全额缴纳增值税。应纳增值税=4800000÷(1+5%)×5%=228571.43(元)业务4:个人从事金融商品转让业务免征增值税。业务5:应代扣代缴增值税:(20000+1500)÷(1+6%)×6%=1216.98(元)业务6:转让专利权应缴纳增值税=180000÷(1+3%)×3%=5242.72(元)。赵教授合计应纳增值税:13106.80 +428.57+228571.43+5242.72=247349.52(元)

8、关于税收实体法要素,下列说法中正确的有( )。【多选题】

A.课税对象是构成税收实体法诸要素中的基础性要素

B.课税对象体现着各税种的征税范围

C.税率是以课税对象为基础确定的

D.课税对象和计税依据在价值形态上一般是不一致的

E.课税对象和计税依据在实物形态上一般是一致的

正确答案:A、B、C

答案解析:课税对象是构成税收实体法诸要素中的基础性要素;课税对象体现着各税种的征税范围;课税对象和计税依据在价值形态上一般是一致的;课税对象和计税依据在实物形态上一般是不一致的;税率本身表示对课税对象征税的比率或征税数额,没有课税对象,也就无从确定税率,从这个角度说,税率是以课税对象为基础确定的。

9、关于该油田企业上述业务的税务处理,下列说法正确的有(  )。【客观案例题】

A.自采原油无偿赠送给关联企业不缴纳资源税

B.开采过程中加热使用自采原油免征资源税

C.销售三次采油的原油免征资源税

D.应按照开采的原油数量和单价计算缴纳资源税

E.将自产原油用于对外投资应缴纳资源税和增值税

正确答案:B、E

答案解析:选项A:自采原油用于无偿赠送,视同销售缴纳资源税;选项C:三次采油资源税减征30%,而非免税;选项D:开采应税资源销售或自用,按照销售或者自用数量和单价计算缴纳资源税。

10、位于河北省的某水资源开采企业,2020年5月利用取水工程直接取用地表水,实际取用水量为55000立方米,对外销售水量为38000立方米,适用税额为每立方米1元。该企业当月应缴纳资源税( )元。 【单选题】

A.38000

B.55000

C.17000

D.27500

正确答案:B

答案解析:水资源税采用从量计征资源税的应纳税额计算公式:应纳税额=实际取用水量×适用税额。 该企业当月应缴纳资源税=55000×1=55000(元)

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