2025年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、依据企业所得税法相关规定，企业发生的下列情形应视同销售的有（　　）。【多选题】

A.自产电暖器用于对外捐赠   

B.自产电视机用于市场推广

C.自产电视机用于职工福利   

D.自产小麦粉用于加工面条

E.自建商品房用于自用办公

正确答案:A、B、C

答案解析:企业将资产移送他人的下列情形，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入：①用于市场推广或销售；②用于交际应酬；③用于职工奖励或福利；④用于股息分配；⑤用于对外捐赠；⑥其他改变资产所有权属的用途。

2、个人的下列房产转移行为中应计算缴纳个人所得税的是（　　）。【单选题】

A.个人转让无偿受赠的房产

B.个人转让使用 5 年以上的唯一家庭生活用房

C.个人将房产无偿赠与子女

D. 个人将房产无偿赠与兄弟姐妹

正确答案:A

答案解析:选项 B，个人转让自用达 5 年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，免征个人所得税；选项 CD，房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹，对当事人双方不征收个人所得税

3、某公司为一般纳税人，2022 年 9 月购买新建商品房用于办公，取得增值税专用发票注明金额 2 000 万元，税额 180 万元。该商品房 10 月交付使用，11 月取得权属证书。当地规定房产余值减除比例为 30%。该公司 2022 年应缴纳房产税（　　）万元。【单选题】

A.2.8

B.1.4

C.4.2

D.5.6

正确答案:A

答案解析:纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳房产税。该公司应缴纳房产税＝ 2 000×（1 － 30%）×1.2%×2÷12 ＝ 2.8（万元）。

4、甲企业 2021 年应缴纳契税（　　）万元。【组合型选择题】

A.198

B.199.62

C.188

D.62

正确答案:A

答案解析:土地使用权出让、出售、房屋买卖，按照转移合同确定的成交价格缴纳契税。应缴纳契税＝（6 000 ＋ 600）×3% ＝ 198（万元）。

5、甲企业 2021 年应缴纳车船税（　　）元。【组合型选择题】

A.43 360

B.42 870

C.44 920

D.44 430

正确答案:C

答案解析:挂车按照货车税额的 50% 计算。应缴纳车船税＝ 10×360 ＋ 30×10×120＋ 5×5.6×120 ＋ 10×9.8×120×50%÷12×4 ＝ 44 920（元）。

6、某港务公司于 2021 年 6 月 30 日购入拖船 2 艘，发动机功率为 6 000 千瓦艘，增值税专用发票注明开票时间为 7 月 1 日。机动船舶净吨位超过 2 000 吨但不超过 10 000 吨的，年税额为 5 元 / 吨。2021 年该公司应缴车船税（　　）元。【单选题】

A.11 725

B.20 100

C.23 450

D.10 050

正确答案:D

答案解析:2021 年该公司应缴车船税＝ 6 000×0.67×5×2×6÷12×50% ＝10 050（元）。

7、王某 2021 年 7 月购入一套办公用房，取得增值税普通发票注明金额 400 万元，税额36 万元。同时将自有的一套住宅与李某互换，另外支付李某 50 万元，已知当地确定的契税税率为 4%，王某当月应缴纳契税（　　）万元。【单选题】

A.17.44

B.18

C.16

D.19.44

正确答案:B

答案解析:王某当月应缴纳契税＝ 400×4% ＋ 50×4% ＝ 18（万元）

8、张某 2022 年经营所得应纳个人所得税（　　）万元。【单选题】

A.200.6

B.230.05

C.176.15

D.267.15

正确答案:D

答案解析:经营所得应纳个人所得税＝ 782×35% － 6.55 ＝ 267.15（万元）

9、2022 年 6 月天使投资人刘某转让于 2020 年 5 月取得的某初创科技有限公司股权，投资成本和转让收入分别为1 000万元和1 600万元。刘某当年还转让一非上市公司股权，取得转让所得 200 万元。已知刘某对初创科技有限公司的投资符合投资抵扣税收优惠条件，2022 年刘某股权转让所得应缴纳个人所得税（　　）万元。【单选题】

A.20

B.80

C.160

D.40

正确答案:D

答案解析:转让该初创科技有限公司股权取得的应纳税所得额＝ 1 600 － 1 000 ＝ 600（万元）< 投资额的 70% ＝ 1 000×70% ＝ 700（万元），当期抵扣 600 万元，剩余100 万元可以在以后取得转让该初创科技有限公司股权的应纳税所得额时结转抵扣。2022 年刘某股权转让所得应缴纳个人所得税＝ 200×20% ＝ 40（万元）。

10、甲企业 2021 年缴纳房产税（　　）万元。【组合型选择题】

A.48.36

B.48.3

C.47.93

D.47.88

正确答案:C

答案解析:幼儿园不缴纳房产税；纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税，购置的旧厂房 8 月取得动产产权证书，所以按照 9 月至 12 月征房产税，共 4 个月。应缴纳房产税＝（6 000 － 500）×（1 － 30%）×1.2% ＋ 600×（1 ＋ 3%）×（1 － 30%）×1.2%÷12×4 ＝ 47.93（万元）。