2025年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、某交通运输企业为增值税一般纳税人，具备提供国际运输服务的条件和资质。2019年5月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计440万元；当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款400万元、税款52万元；当月购进两辆货车用于货物运输，取得增值税专用发票，注明价款60万元、税款7.8万元；当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款70万美元。该运输企业当月应退增值税（ ）万元。（交通运输服务退税率9%，美元对人民币汇率1：6.3）【单选题】

A.0

B.14.31

C.23.47

D.48.51

正确答案:C

答案解析:境内的单位和个人提供适用零税率的应税服务，如果属于适用增值税一般计税方法的，实行免抵退税办法。当月增值税应纳税额=440/（1+9%）×9%-52-7.8=-23.47（万元）；零税率应税服务免抵退税额=70×6.3×9%=39.69（万元）。由于期末留抵税额23.47万元

2、根据增值税规定，下列产品适用9%低税率的是（ ）。【单选题】

A.酸奶

B.鱼罐头

C.茶饮料

D.玉米胚芽

正确答案:D

答案解析:选项ABC均不适用9%低税率，应该适用13%的税率征收增值税。

3、业务（2）“以旧换新”销售金项链应缴纳的消费税为（　）万元。【客观案例题】

A.2.65

B.3

C.21.24

D.24

正确答案:A

答案解析:以旧换新销售金项链，按照实际收取得不含增值税的全部价款计算消费税和增值税。以旧换新销售金项链应缴纳的消费税＝2000×0.03÷（1＋13%）×5%＝2.65（万元）。

4、下列属于资源税应税产品的有（ ）。【多选题】

A.天然原油

B.油页岩

C.人造石油

D.商业企业销售的选煤

E.商店销售的食盐

正确答案:A、B

答案解析:选项C，人造石油不属于资源税征税范围；选项D，征收资源税的煤炭是指原煤和以未税原煤加工的洗选煤，商业企业不是资源税应税产品的开采或生产单位，不属于资源税纳税人；选项E，资源税在生产和开采环节征收，流通环节不征收。

5、下列项目中，符合土地增值税法规定的有（ ）。【多选题】

A.超过贷款期限的利息不允许扣除

B.分期开发的房地产项目，各期清算方法可以不同

C.土地增值税由房地产所在地的税务机关征收

D.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费准予扣除

E.因国家建设需要而被政府收回的房地产免征土地增值税

正确答案:A、C、E

答案解析:（1）选项B：对于分期开发的房地产项目，各期清算的方式应保持一致。（2）选项D：房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除。

6、某食品加工厂为增值税一般纳税人，2019年10月从某粮食购销企业购进粮食100吨，取得专用发票，注明价款150000元；从农民手中收购花生，收购凭证上注明收购价格为50000元，货已入库，支付不含税运输费用4000元，取得运输企业开具的增值税专用发票；将本期购进的粮食和花生的1/4发给职工作为福利。则本期可以抵扣的进项税为（ ）元。【单选题】

A.12628

B.13770

C.19720

D.19547

正确答案:B

答案解析:本期可以抵扣的进项税额=（150000×9%+50000×9%+4000×9%）×3/4=13770（元）

7、烟叶税的征税范围包括（ ）。【多选题】

A.采摘烟叶

B.晾晒烟叶

C.烤烟叶

D.烟丝

E.卷烟

正确答案:B、C

答案解析:烟叶税的征税范围是晾晒烟叶和烤烟叶。

8、根据消费税的有关规定，下列货物应当计算缴纳消费税的有（ ）。【多选题】

A.酒厂以福利形式发给职工的自产药酒

B.汽车制造商赞助汽车拉力赛的越野车

C.化妆品厂无偿发放的一批小包装试用香水

D.日化厂用于广告的一批普通护肤品

E.成品油生产企业生产成品油过程中作为燃料消耗掉的自产成品油

正确答案:A、B、C

答案解析:选项D：普通护肤品不属于消费税的征税范围；选项E：成品油生产企业生产成品油过程中作为燃料消耗掉的自产成品油免征消费税。

9、该房地产开发企业2018年度应缴纳土地增值税（ ）万元。【客观案例题】

A.738.24

B.789.87

C.1065.28

D.1158.79

正确答案:D

答案解析:增值额=7648-4223.13=3424.87（万元）增值率=增值额÷扣除项目金额×100%=3424.87÷4223.13×100%=81.10%，适用税率40%，速算扣除系数5%应缴纳的土地增值税=3424.87×40%-4223.13×5%=1158.79（万元）

10、下列关于税收执法监督的说法中，正确的是（ ）。【单选题】

A.税收执法监督的主体是审计机关

B.税收执法监督的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为

C.税收执法监督的对象是税务行政相对人（纳税人、扣缴义务人）

D.税收执法监督的形式包括事中监督和事后监督，但不包括事前监督

正确答案:B

答案解析:选项A：税收执法监督的主体是税务机关，非税务机关的组织或者个人，也可以依法对税务机关及其工作人员进行监督，但这不属于税收执法监督的范围；选项C：税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员；选项D：税收执法监督的形式包括事前监督、事中监督和事后监督。