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2025年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》历年真题精选0322
帮考网校2025-03-22 17:37
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2025年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!


1、该企业 2022 年应纳企业所得税额是(  )万元。【单选题】

A.0.73

B.5.23

C.8.23

D.12.73

正确答案:A

答案解析:该企业应纳企业所得税额= 138.17×15% - 200×10% = 0.73(万元)。

2、下列关于印花税征收管理的说法正确的有(  )。【多选题】

A.证券交易印花税按周解缴

B.个人纳税人应向应税凭证书立地或居住地主管税务机关申报缴纳印花税

C.汇总缴纳的期限为 1 个月,采用按期汇总申报缴纳方式的,3 年内不得改变

D.证券交易印花税扣缴义务发生时间是证券交易完成的当日

E.单位纳税人应向其机构所在地主管税务机关申报缴纳印花税

正确答案:A、B、D、E

答案解析:选项 C,汇总缴纳的期限为 1 个月,采用按期汇总申报缴纳方式的,1年内不得改变。

3、乙企业 2022 年缴纳企业所得税(  )万元。【单选题】

A.97.5

B.125

C.80

D.58,8

正确答案:B

答案解析:乙企业 2022 年缴纳企业所得税=(500 + 400×60% - 240)×25% =125(万元)。

4、该企业 2022 年下列各项支出的纳税调整事项,符合企业所得税法相关规定的是(  )。【组合型选择题】

A.委托境内机构进行的研发费用加计扣除金额为 100 万元

B.业务招待费调增应纳税所得额 24 万元

C.广告费和业务宣传费调减应纳税所得额 30 万元

D.广告费和业务宣传费调减应纳税所得额 30 万元

正确答案:C

答案解析:选项 A,委托境内机构进行的研发费用加计扣除金额= 100×80%×100%= 80(万元);选项 B,业务招待费实际发生额的 60% = 60×60% = 36(万元),扣除限额=(6 000 + 600)×0.59% = 33(万元),业务招待费应调增应纳税所得额= 60 - 33 = 27(万元);选项 C,广告费和业务宣传费扣除限额=(6 000+ 600)×15% = 990(万元),当年实际发生额为 670 万元,可以据实扣除,还可以扣除以前年度累计结转至本年未扣除的广告费 30 万元,广告费和业务宣传费调减应纳税所得额 30 万元;选项 D,自主进行研发活动的研发费用加计扣除金额=120×100% = 120(万元)。

5、甲公司一般纳税人 2020 年 12 月底将原值 3 000 万元的房产租货给公司,租期一年,2021 年 1 月到 2 月给予免租待遇,2022 年实际收到不含税租金收入 40 万元。当地房产原值减除比例为 30%,甲公司该房产 2022 年应缴纳房产税(  )万元。【单选题】

A.4.8

B.9.0

C.25.2

D.4.2

正确答案:B

答案解析:甲公司该房产 2022 年应缴纳房产税= 3 000×(1 - 30%)×1.2%÷12×2+ 40×12% = 9(万元)。

6、依据税法规定,有限合伙创投企业的合伙人享受创业投资企业税收优惠,需要被投资方初创科技型企业具备一定的条件。下列各项中,属于初创科技型企业应具备的条件有(  )。【多选题】

A.接受投资时创立时间不超过 5 年

B.境内(不包括港、澳、台地区)注册、实行查账征收的居民企业

C.接受投资应纳税年度研发费用综合占成本费用支出比例需达 30%

D.投资当年研发费用总额占成本费用支出比例不低于 20%

E.接受投资时资产总额和年销售收入均不超 5 000 万元

正确答案:A、B、D、E

答案解析:初创科技型企业,应同时符合以下条件:①中国境内(不包括港、澳、台地区)注册成立、实行查账征收的居民企业。②接受投资时,从业人数不超过 300 人,其中具有大学本科以上学历的从业人数不低于 30%;资产总额和年销售收入均不超过 5 000 万元。③接受投资时设立时间不超过 5 年(60 个月)。④接受投资时以及接受投资后 2 年内未在境内外证券交易所上市。⑤接受投资当年及下一纳税年度,研发费用总额占成本费用支出的比例不低于 20%。

7、关于企业筹办期间费用支出税务处理的说法中,符合企业所得税法相关规定的是(  )。【单选题】

A.筹办期间发生的业务招待费按实际发生额计入筹办费

B.筹办期间发生的筹办费不得计算为当期的亏损

C.筹办期间发生的广告费按实际发生额的 30% 计入筹办费

D.作为长期待摊费用处理的筹办费,摊销年限不得低于 5 年

正确答案:B

答案解析:选项 A、C,企业在筹办期间,发生的与筹办活动有关的业务招待费,可按实际发生额的 60% 计入企业筹办费,发生的广告费和业务宜传费,可按实际发生额计入企业筹办费,按有关规定税前扣除;选项 B,企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出,不得计算为当期的亏损,企业可以在开始经营之日的当年一次性扣除,也可以按照税法有关长期待摊费用的处理规定处理,但一经选定,不得改变;选项 D,其他应当作为长期待摊费用的支出,支出发生月份的次月起,分期摊销年限不得低于 3 年。

8、甲企业 2021 年应缴纳车船税(  )元。【组合型选择题】

A.43 360

B.42 870

C.44 920

D.44 430

正确答案:C

答案解析:挂车按照货车税额的 50% 计算。应缴纳车船税= 10×360 + 30×10×120+ 5×5.6×120 + 10×9.8×120×50%÷12×4 = 44 920(元)。

9、非居民企业取得的下列利息所得免征企业所得税的有(  )。【多选题】

A.外国政府向中国居民提供贷款取得的利息所得

B.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得

C.境外跨国公司企业向中国居民企业提供优惠贷款取得的利息所得

D. 国际金融组织向中国居民企业提供优惠贷款取得的利息所得

E.国际金融组织向中国政府提供优惠贷款取得的利息所得

正确答案:B、D、E

答案解析:非居民企业取得下列所得免征企业所得税:①外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得;②国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得;③经国务院批准的其他所得

10、下列情景中应按照利息、股息、红利所得缴纳个人所得税的有(  )。【多选题】

A.合伙企业以企业资金支付合伙人的消费性支出

B.个人从任职的上市公司取得股票期权

C.股份制企业用盈余公积对个人派发红股

D.个体工商户对外投资取得的股息红利

E.私营企业购买汽车并将其所有权办到股东名下

正确答案:C、D、E

答案解析:选项 A,属于经营所得;选项 B,属于工资、薪金所得。

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