2025年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第三章 土地增值税5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、根据土地增值税规定，下列情形中（ ）应采取先按预征率预征，然后清算税款的征税办法。【多选题】

A.成片受让土地使用权后，分期分批开发、转让房地产的

B.预售方式转让房地产的

C.赊销旧房地产的

D.分期收款销售房地产的

E.按揭方式销售房地产的

正确答案:A、B

答案解析:税法规定，两种经营方式采取先按预征率预征，然后清算的办法：纳税人成片受让土地使用权后分期分批开发、转让房地产的；纳税人采取预售方式出售商品房。

2、根据土地增值税的有关规定，下列关于取得土地使用权所支付金额的表述中正确的有（ ）。【多选题】

A.取得土地使用权所支付的金额是指纳税人取得土地使用权支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用之和

B.以行政划拨方式取得土地使用权的，为补缴的土地出让金

C.以出让方式取得土地使用权的，为缴纳的有关费用

D.以转让方式取得土地使用权的，为补缴的出让金和费用

E.以行政划拨方式取得土地使用权的，为缴纳的有关费用

正确答案:A、B

答案解析:以出让方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金；以转让方式取得土地使用权的，为支付的地价款。

3、根据题目的相关信息，下列表述正确的有（ ）。【多选题】

A.税务机关可于2014年9月份要求府城房地产开发公司进行土地增值税清算

B.公司缴纳的土地闲置费可以在计算土地增值税时扣除

C.超过贷款期限的利息和罚息在土地增值税税前不能扣除

D.质量保证金可以作为开发成本扣除

E.契税可以作为转让环节的税金扣除

正确答案:A、C、D

答案解析:选项B，企业缴纳的土地闲置费不可以在计算土地增值税时扣除，但是可以在计算企业所得税前扣除；选项E，契税可以作为取得土地使用权支付的地价款扣除，不能作为转让环节的税金扣除。

4、土地增值税清算审核的主要方法有（ ）。【多选题】

A.案头审核

B.定期审核

C.分期审核

D.实地审核

E.三级会商审核

正确答案:A、D

答案解析:清算审核包括案头审核、实地审核。案头审核是指对纳税人报送的清算资料进行数据、逻辑审核，重点审核项目归集的一致性、数据计算准确性等。实地审核是指在案头审核的基础上，通过对房地产开发项目实地查验等方式，对纳税人申报情况的客观性、真实性、合理性进行审核。

5、某服装生产企业2015年12月转让一幢90年代末建造的生产车间，取得转让收入400万元，缴纳相关税费共计25万元。该生产车间原造价300万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的生产车间需800万元，该生产车间经评估还有四成新。该企业转让生产车间应缴纳的土地增值税为（ ）万元。【单选题】

A.16.5

B.22.5

C.25.5

D.14.5

正确答案:A

答案解析:收入总额=400（万元），扣除项目=800×40%+25=345（万元），增值额=400-345=55（万元），增值率=55÷345×100%=15.94%，适用税率30%。应纳税额=55×30%=16.5（万元）