2025年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、上述业务中，物流公司和股东王某合计应缴纳契税（ ）万元。【组合型选择题】

A.56

B.96

C.28

D.136

正确答案:D

答案解析:物流公司应缴纳契税 =2000×4%=80（万元）。股东王某应缴纳契税 =1400×4%=56（万元）。合计金额 =80+56=136（万元）。

2、该企业转让许可使用权业务，符合税法规定享有企业所得税优惠政策的技术转让所得是（ ）万元。【组合型选择题】

A.970

B.960

C.950

D.980

正确答案:B

答案解析:技术转让收入不包含销售或转让设备、仪器、零部件、原材料等非技术性收入。则技术转让收入为 1280-20=1260（万元）；技术转让所得 = 技术转让收入 - 技术转让成本 - 相关税费 =1260-270-30=960（万元）。

3、个人参加非任职企业举办的促销活动，取得主办方赠送的外购商品，其缴纳个人所得税的计税依据是（ ）。【单选题】

A.外购商品的实际购置价格

B.外购商品同期同类市场销售价格

C.主管税务机关核定的价格

D.促销活动宣传海报上载明的赠品价格

正确答案:A

答案解析:企业赠送的礼品是自产产品（服务）的，按该产品（服务）的市场销售价格确定个人的应税所得，是外购商品（服务）的，按该商品（服务）的实际购置价格确定个人的应税所得。

4、某小型微利企业，2023 年委托境内外部机构研发费用为 200 万元，委托境外机构研发费用为 100 万元，委托境外个人研发费用为 50 万元，可以加计扣除合计数为（ ）万元。【单选题】

A.200

B.240

C. 280

D.300

正确答案:B

答案解析:委托境外个人研发费用不享受加计扣除。委托境外机构研发费用实际发生额的 80%=100×80%=80（元）；境内符合条件的研发费用 2/3 的部分 =200×80%×2/3=106.67（万元），所以委托境外机构加计扣除基数为 80（万元），可以加计扣除金额 =200×80%×100%+80×100%=240（万元）。

5、2023 年 7 月甲企业与乙企业签订运输合同一份，合同列明货物价值 600 万元，不含税运费 5 万元，保险费 0.2 万元，装卸费 0.3 万元。当月甲企业该份合同应缴纳的印花税是（ ）元。【单选题】

A.18

B.15.6

C.16.5

D.15

正确答案:D

答案解析:运输合同的计税依据为取得的运费收入，不包括所运货物的金额、装卸费和保险费等。甲企业应缴纳的印花税 =5×0.3‰ ×10000=15（元）。

6、计算张某 2022 年应税经营所得时，可扣除的主营业务成本和管理费用合计（ ）万元。【组合型选择题】

A.60.6

B.64.6

C.67.6

D.74.6

正确答案:B

答案解析:可以扣除的主营业务成本为 70-10=60（万元）。业务招待费扣除限额 1=6×60%=3.6（万元），扣除限额 2=120×5%o=0.6（万元），业务招待费只能扣除 0.6万元。可以扣除的管理费用 =10-6+0.6=4.6（万元）。可扣除的主营业务成本和管理费用合计为 60+4.6=64.6（万元）。

7、依据个人所得税相关规定，个人的下列应税所得中，实行全员全额扣缴申报的有（ ）。【多选题】

A.经营所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.财产租赁所得

E.特许权使用费所得

正确答案:B、C、D、E

答案解析:实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得包括：（1）工资、薪金所得；（2）劳务报酬所得；（3）稿酬所得；（4）特许权使用费所得；（5）利息、股息、红利所得；（6）财产租赁所得；（7）财产转让所得；（8）偶然所得。

8、企业在年度中间终止经营活动，当期经营所得企业所得税汇算清缴的时间为（ ）。【单选题】

A.自实际经营活动终了之日起 30 日内

B.自实际经营活动终了之日起 60 日内

C.自实际经营活动终了之日起 2 个月内

D.办理注销税务登记前 30 日内

正确答案:B

答案解析:企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终了之日起 60 日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

9、根据 OECD 国际税收协议划分标准，资本利得税属于（ ）。【单选题】

A.财产净值税

B.财产转移税

C.个别财产税

D.不动产税

正确答案:B

答案解析:财产转移税，是对出售资产取得的收益和对转移财产征收的税，如资本利得税、遗产税和赠与税。

10、 甲公司 11 月转让丙公司股权，在中国应缴纳企业所得税（ ）万元。【组合型选择题】

A.10

B.30

C.15

D.40

正确答案:B

答案解析:在中国应缴纳企业所得税 =（400-100）×10%=30（万元）。