2024年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列关于房产税纳税义务发生时间的说法，正确的有 （）【多选题】

A.自建的房屋用于生产经营的，自建成之日当月起计征房产税

B.出租、出借房产，自交付出租、出借房产当月起计征房产税

C.购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税

D.对于在办理验收手续前已使用的新建房屋，从使用当月起计征房产税

E.房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用之次月起计征房产税

正确答案:C、D、E

答案解析:选项 A: 纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起缴纳房产税。选项 B: 纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起，缴纳房产税。

2、注册地与实际管理机构均在新加坡的某银行，取得的下列各项所得中，适用 25%的企业所得税税率的有（）【多选题】

A.来自于境内但与境内分行没有直接联系的特许权使用费所得

B.总行持有在香港证券交易所上市的香港公司股票，取得的分红所得

C.在我国境内设立的分行，取得来自日本的贷款利息所得

D.转让分行位于我国境内的不动产，取得的财产转让所得

E.在我国境内设立的分行，来自于境内的理财咨询服务所得

正确答案:C、D、E

答案解析:选项 A: 适用 10%的企业所得税税率。选项 B: 不需要缴纳我国企业所得税。

3、事项 (1)考虑城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加，应调增企业所得税应纳税所得额(  )万【单选题】

A.19.68

B.18.13

C.33.00

D.20.00

正确答案:B

答案解析:应缴纳城建税及附加=120X13%X (7%+3%+2%) =1.87 (万元):事项 (1) 应调增应纳税所得额=120-100-1.87=18.13 (万元)。

4、下列凭证,免征印花税的有（）【多选题】

A.国际金融组织向我国企业提供贷款所书立的合同

B.个人购买安置住房书立的合同

C.财产所有人将财产赠给学校所立的产权转移书据

D.无息、贴息借款合同

E.农牧业保险合同

正确答案:B、C、D、E

答案解析:选项 A: 国际金融组织向中国提供优惠贷款所书立的借款合同，免征印花税。

5、下列关于城镇土地使用税减免税的说法，正确的是 （）【单选题】

A.营利性老年服务机构自用土地，暂免征收城镇土地使用税

B.免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税

C.农副产品加工的专业用地，免征城镇土地使用税

D.劳改劳教单位警戒围墙外的其他生产经营用地，暂免征收城镇土地使用税

正确答案:B

答案解析:选项 A: 非营利性老年服务机构自用的土地暂免征收城镇地使用税。选项 C: 直接用于农、林、牧、渔业的生产用地免征城镇上地使用税，农副产品加工厂占地和从事农、林、牧、渔业生产单位的生活、办公用地不包括在内。选项 D: 对劳改劳教单位警戒围墙外的其他生产经营用地，应照章征收城镇土地使用税。

6、下列说法，符合高新技术企业所得税涉税后续管理规定的是 ()。【单选题】

A.企业获得高新技术企业资格后应按规定向主管税务机关办理备案手续

B.企业的高新技术企业资格期满当年应按 25%的税率预缴企业所得税

C.企业自获得高新技术企业资格次年起开始享受企业所得税优惠政策

D.企业因重大安全事故被取消高新技术企业资格的应追缴已享受的全部税收优惠

正确答案:A

答案解析:选项 B: 企业的高新技术企业资格期满当年，在通过重新认定前，其企业所得税暂按 15%的税率预缴。选项 C: 企业获得高新技术企业资格后，自高新技术企业证书注明的发证时间所在年度起申报享受税收优惠。选项D: 对被取消高新技术企业资格的企业，由认定机构通知税务机关按《税收征收管理法》及有关规定，追缴其自发生上述行为之日所属年度起已享受的高新技术企业税收优惠。

7、事项 (4) 应调增企业所得税应纳税所得额 (  ) 万元【单选题】

A.24

B.6

C.44

D.14

正确答案:A

答案解析:企业直接向承担疫情防治任务的医院捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的“物品”，允许在计算应纳税所得额时全额扣除。事项 (4) 应调增应纳税所得额=10+8+6=24 (万元)。

8、甲己双方签订融资性售后回租合同，约定甲方将其持有的一台设备以售后回租方式出售给乙方。下列关于该合同甲乙双方印花税纳税义务的说法，正确的是 （）【单选题】

A.按照产权转移书据税目缴纳印花税

B.按照融资租赁合同税目缴纳印花税

C.不缴纳印花税

D.按照买卖合同税目缴纳印花税

正确答案:B

答案解析:融资性售后回租合同按照“融资租赁合同”缴纳印花税。

9、纳税义务人申报缴纳耕地占用税，其时限为自纳税义务发生之日起 (）【单选题】

A.60日内

B.1个月内

C.30日内

D.15日内

正确答案:C

答案解析:纳税人应当自纳税义务发生之日起 30 日内申报缴纳耕地占用税。

10、非居民个人取得的下列所得，按“月”计征个人所得税的是 (  )。【单选题】

A.工资薪金所得

B.经营所得

C.特许权使用费所得

D.利息所得

正确答案:A

答案解析:选项 B: 按年计征。选项 C: 按次计征。属于一次性收入的，以取得该项收入为一次:属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。选项 D: 按次计征。