2025年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、张某 2022 年度经营所得应缴纳个人所得税（ ）万元。【组合型选择题】

A.4.23

B.19.84

C. 21.94

D.27.89

正确答案:B

答案解析:经营所得应纳税所得额 =120-60-3-18-4.6-8-15+60-6=75.4（万元）。张某 2022 年度经营所得应缴纳个人所得税 =75.4×35%-6.55=19.84（万元）。

2、根据 OECD 国际税收协议划分标准，资本利得税属于（ ）。【单选题】

A.财产净值税

B.财产转移税

C.个别财产税

D.不动产税

正确答案:B

答案解析:财产转移税，是对出售资产取得的收益和对转移财产征收的税，如资本利得税、遗产税和赠与税。

3、银行业开展信贷资产证券化业务的下列行为中，暂免征收印花税的有（ ）。A. B. C. D. E. 【答案】ABDE【解析】【多选题】

A.受托机构发售信贷资产支持证券

B.受托机构与资金保管机构签订的证券化交易服务合同

C.发起机构与受托机构签订的信托合同

D.投资者买卖信贷资产支持证券

E.发起机构为开展信贷资产证券化业务而专门设立的资金账簿

正确答案:A、B、D、E

答案解析:选项 C，没有暂免征收印花税的规定。

4、个人参加非任职企业举办的促销活动，取得主办方赠送的外购商品，其缴纳个人所得税的计税依据是（ ）。【单选题】

A.外购商品的实际购置价格

B.外购商品同期同类市场销售价格

C.主管税务机关核定的价格

D.促销活动宣传海报上载明的赠品价格

正确答案:A

答案解析:企业赠送的礼品是自产产品（服务）的，按该产品（服务）的市场销售价格确定个人的应税所得，是外购商品（服务）的，按该商品（服务）的实际购置价格确定个人的应税所得。

5、企业从事下列项目取得的所得，免征企业所得税的是（ ）。【单选题】

A.黄鱼养殖

B.肉兔饲养

C.茶叶种植

D. 牡丹种植

正确答案:B

答案解析:选项 ACD，减半征收企业所得税。

6、下列文书或凭证，可以在企业所得税税前扣除的是（ ）。【单选题】

A.付款凭证

B.完税凭证

C.合同协议

D.裁决文书

正确答案:B

答案解析:选项 ACD，不属于税前扣除凭证，属于与企业经营活动直接相关且能够证明税前扣除凭证真实性的资料。

7、 下列耕地占用行为免征耕地占用税的是（ ）。【单选题】

A.滩涂治理工程

B.铁路线路防火隔离带

C.医疗机构职工宿舍占用耕地

D.海防管控设施

正确答案:D

答案解析:选项 ABC，不免征耕地占用税。

8、计算张某 2022 年应税经营所得时，可扣除的主营业务成本和管理费用合计（ ）万元。【组合型选择题】

A.60.6

B.64.6

C.67.6

D.74.6

正确答案:B

答案解析:可以扣除的主营业务成本为 70-10=60（万元）。业务招待费扣除限额 1=6×60%=3.6（万元），扣除限额 2=120×5%o=0.6（万元），业务招待费只能扣除 0.6万元。可以扣除的管理费用 =10-6+0.6=4.6（万元）。可扣除的主营业务成本和管理费用合计为 60+4.6=64.6（万元）。

9、 下列关于收入确认时间符合企业所得税相关规定的是（ ）。【单选题】

A.从事权益性投资，为实际收到股息的日期

B.采取预收款方式销售商品，为收到预收款的日期

C.接受捐赠资产的，为签订捐赠协议的日期

D.转让资产使用权的，为合同约定的债务人应付利息的日期

正确答案:D

答案解析:选项 A，股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配或转股决定的日期确认收入的实现。选项 B，销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入。选项 C，接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现。

10、个体工商户专营下列行业取得的所得，应汇总缴纳个人所得税的是（ ）。【单选题】

A.服务业

B.饲养业

C.养殖业

D.种植业

正确答案:A

答案解析:个体工商户或个人专营种植业、养殖业、饲养业、捕捞业，不征收个人所得税。