2025年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、企业计算土地增值税时应扣除的取得土地使用权所支付的金额（ ）万元。【单选题】

A.2080

B.4160

C.4000

D.2000

正确答案:A

答案解析:取得土地使用权所支付的金额=（4000+160）×50%=2080（万元）

2、下列关于城镇土地使用税的说法，正确的有（）。【多选题】

A.城镇土地使用税调节的是土地的级差收入

B.城镇土地使用税只在城市、县城、建制镇、工矿区范围内征收

C.城镇土地使用权权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税

D.纳税单位无偿使用免税单位的土地，免税单位应照章缴纳城镇土地使用税

E.在同一省管辖范围内，纳税人跨地区使用的土地，由纳税人选择向其中一地的税务机关申报纳税

正确答案:A、B、C

答案解析:选项D：纳税单位无偿使用免税单位的土地，由纳税单位照章缴纳城镇土地使用税；选项E：在同一省（自治区、直辖市）管辖范围内，纳税人跨地区使用土地的，由各省、自治区、直辖市税务局确定纳税地点。

3、张某1月工资收入被预扣预繳个人所得税(     )元。【客观案例题】

A.699

B.729

C.759

D.789

正确答案:A

答案解析:张某1月工资收入被预扣预缴个人所得税=(35000-5000-3500-1000-1000-1000-200)×3％=699(元)

4、公益性捐赠应调整应纳税所得额(）万元【客观案例题】

A.0

B.1

C.2

D.3

正确答案:A

答案解析:利润总额=2100+1000+200-1541-500-400-50-30-100=679(万元)。可以税前扣除的捐赠限额=679x12%=81.48(万元)。公益性捐赠实际支出60万元，可以据实扣除，不用纳税调整

5、下列关于耕地占用税的说法正确的有（）。【多选题】

A.占用园地从事非农业建设，视同占用耕地征收耕地占用税

B.耕地占用税由税务机关负责征收

C.减免耕地占用税后纳税人改变原占地用途、不再属于减免税情形的，应当补缴耕地占用税

D.耕地占用税采用地区差别比例税率

E.医院内职工住房占用耕地的，应当按照当地适用税额缴纳耕地占用税

正确答案:A、B、C、E

答案解析:选项D：耕地占用税采用地区差别定额税率。

6、根据企业所得税法的规定，下列关于固定资产计税基础的说法中正确的有（ ）。【多选题】

A.盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础

B.通过债务重组方式取得的固定资产，以该资产的账面价值为计税基础

C.外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础

D.融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和相关费用为计税基础

E.自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础

正确答案:A、C、D、E

答案解析:通过债务重组方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。

7、契税实行幅度比例税率，税率幅度为（　）。【单选题】

A.1%至2% 

B.2%至3%

C.3%至5%

D.4%至6%

正确答案:C

答案解析:契税实行幅度比例税率，税率幅度为3%至5%。

8、根据企业所得税法的规定，下列支出可以在计算应纳税所得额时直接据实扣除的有（ ）。【多选题】

A.已计入固定资产中的手续费和佣金支出

B.企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护的专项资金

C.企业发生的合理的劳动保护支出

D.转让固定资产的费用

E.企业按规定缴纳的财产保险费

正确答案:B、C、D、E

答案解析:企业已计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出，应当通过折旧、摊销等方式分期扣除，不得在发生当期直接扣除。

9、根据企业所得税法的规定，扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（ ）日内缴入国库。【单选题】

A.7

B.10

C.15

D.5

正确答案:A

答案解析:扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起7日内缴入国库。

10、某人拥有一家个人独资企业，2015年申报纳税收入总额60万元，与收入相关的各项支出56万元。经主管税务机关检查，其申报的收入总额准确，但支出难以核实，于是决定对其采取核定征收。假定该独资企业适用的应税所得率为15%。2015年应缴纳个人所得税（ ）元。【单选题】

A.22750

B.24300

C.17250

D.29700

正确答案:C

答案解析:应缴纳个人所得税=600000×15%×30%-9750=17250（元）