2025年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列关于固定资产税务处理的说法，符合企业所得税相关规定的是（ ）。【单选题】

A.按会计准则提取的固定资产减值准备，不得在税前扣除

B.盘盈的固定资产，以同类固定资产的公允价值为计税基础

C.固定资产的预计净残值一经确定，1 个年度内不得随意变更

D.未投入使用的固定资产，不得在税前扣除

正确答案:A

答案解析:选项 B，盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础；选项 C，固定资产的预计净残值一经确定，不得变更；选项 D，房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产，不得计提折旧扣除。

2、该企业实际支出的业务招待费、研发费用、职工教育经费、职工福利费、工会经费应调整应纳税所得额（ ）万元。【单选题】

A.-374

B.-364

C.-365

D.-376

正确答案:B

答案解析:业务招待费扣除限额 1=7200×5%=36（万元），扣除限额 2=80×60%=48（万元），扣除限额为 36 万元，实际发生金额 80 万元，业务招待费应纳税调增 80-36=44（万元）；研发费用可以加计 100% 扣除，则研发费用应纳税调减 430 万元；职工教育经费扣除限额 =450×8%=36（万元），实际发生额 46 万元，应纳税调增 46-36=10（万元）。职工福利费扣除限额 =450×14%=63（万元），实际发生额 75 万元，应纳税调增 75-63=12（万元）；工会经费扣除限额 =450×2%=9（万元），实际拨缴 8 万元，未超过限额，无需纳税调整。则合计应纳税调整金额 =44-430+10+12=-364（万元）。

3、上述业务中，物流公司和股东王某合计应缴纳契税（ ）万元。【组合型选择题】

A.56

B.96

C.28

D.136

正确答案:D

答案解析:物流公司应缴纳契税 =2000×4%=80（万元）。股东王某应缴纳契税 =1400×4%=56（万元）。合计金额 =80+56=136（万元）。

4、下列情形所占用的土地，免征城镇土地使用税的是（ ）。【单选题】

A.景区实景演出舞台占用的土地

B.自收自支事业单位自用的土地

C.海关无偿使用机场的土地

D.农副产品加工厂占用的土地

正确答案:C

答案解析:选项 ABD，没有免征城镇土地使用税的规定。

5、 除国务院财政、税务主管部门另有规定外，居民个人的下列所得中，属于来源于中国境内所得的是（ ）。【单选题】

A.境内单位普通员工在境外提供劳务取得的所得

B.将特许权使用费让渡给境外企业在境外使用取得的所得

C.从境外企业取得的投资分红所得

D.将财产出租给境外企业在境内分公司使用取得的所得

正确答案:D

答案解析:选项 ABC，属于来源于境外的所得。

6、居民个人同时从中国境内外取得的下列同类所得中合并计算个人所得税的是（ ）。【单选题】

A.财产转让所得

B.财产租赁所得

C.劳务报酬所得

D.利息、股息红利所得

正确答案:C

答案解析:选项 ABD，单独计算个人所得税。

7、该企业实际支出的广告费和佣金应调增应纳税所得额（ ）万元。【单选题】

A.210

B.180

C.140

D.170

正确答案:A

答案解析:广宣费的扣除限额为销售收入的 15%，扣除限额为 7200×15%=1080（万元），实际发生额1200 万元，应纳税调增 1200-1080=120（万元）；发生的佣金扣除限额为合同收入金额的 5%，则扣除限额 =3000×5%=150（万元），实际发生佣金支出240 万元，其中现金转账部分不得税前扣除。佣金支出应纳税调增 =240-150=90（万元）。广告费和佣金合计应纳税调 =120+90=210（万元）。

8、物流公司 2022 年应缴纳车船税（ ）元。【组合型选择题】

A.18680

B.16680

C. 21720

D.17430

正确答案:B

答案解析:该物流公司 2022 年应缴纳车船税 =8×12×90+8×14×90×50%+10×10×90÷12×4=16680（元）。

9、2023 年 7 月甲企业与乙企业签订运输合同一份，合同列明货物价值 600 万元，不含税运费 5 万元，保险费 0.2 万元，装卸费 0.3 万元。当月甲企业该份合同应缴纳的印花税是（ ）元。【单选题】

A.18

B.15.6

C.16.5

D.15

正确答案:D

答案解析:运输合同的计税依据为取得的运费收入，不包括所运货物的金额、装卸费和保险费等。甲企业应缴纳的印花税 =5×0.3‰ ×10000=15（元）。

10、该企业转让许可使用权业务，符合税法规定享有企业所得税优惠政策的技术转让所得是（ ）万元。【组合型选择题】

A.970

B.960

C.950

D.980

正确答案:B

答案解析:技术转让收入不包含销售或转让设备、仪器、零部件、原材料等非技术性收入。则技术转让收入为 1280-20=1260（万元）；技术转让所得 = 技术转让收入 - 技术转让成本 - 相关税费 =1260-270-30=960（万元）。