2024年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、依据城镇土地使用税法相关规定，经济发达地区可以适度提高其适用税额标准，须报经批准的行政部门是（　　）。【单选题】

A.财政部     

B.国家税务总局

C.国务院 

D.省、自治区、直辖市人民政府

正确答案:A

答案解析:经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高，但须报经财政部批准。

2、企业以非货币性资产投资选择分期计入应纳税所得额时，下列说法符合企业所得税相关规定的是（　　）。【单选题】

A.企业在对外投资期间注销的，应调整尚未确认的资产转让所得

B.企业在对外投资的第五年确认非货币性资产转让所得

C.企业以评估的公允价值，确认非货币性资产转让所得

D.企业在投资协议签订时确认非货币性资产转让收入的实现

正确答案:A

答案解析:选项 B，居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过 5 年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。选项 C，企业以非货币性资产对外投资，应对非货币性资产进行评估并按评估后的公允价值扣除计税基础后的余额，计算确认非货币性资产转让所得。选项 D，企业以非货币性资产对外投资，应于投资协议生效并办理股权登记手续时，确认非货币性资产转让收入的实现。

3、个人从事下列业务取得的收入中，按“经营所得”项目缴纳个人所得税的是（　　）。【单选题】

A.从事保险营销业务取得的佣金收入

B.从事任职单位商品代销取得的收入

C.从事证券经纪业务取得的佣金收入

D. 从事彩票代销业务取得的收入

正确答案:D

答案解析:选项 AC，属于“劳务报酬所得”项目；选项 B，从任职单位取得收入，属于“工资、薪金所得”项目。

4、甲企业 2021 年应缴纳车船税（　　）元。【组合型选择题】

A.43 360

B.42 870

C.44 920

D.44 430

正确答案:C

答案解析:挂车按照货车税额的 50% 计算。应缴纳车船税＝ 10×360 ＋ 30×10×120＋ 5×5.6×120 ＋ 10×9.8×120×50%÷12×4 ＝ 44 920（元）。

5、业务（2）乙企业 2022 年应代扣代缴的企业所得税是（　　）万元【组合型选择题】

A.24

B.48

C.33.6

D.36

正确答案:B

答案解析:如果企业在合同或协议约定的支付日期之前支付上述所得款项的，应在实际支付时按照企业所得税法有关规定代扣代缴企业所得税。因此乙企业应代扣代缴的企业所得税＝ 480×10% ＝ 48（万元）。

6、2022 年 5 月，甲企业将持有的乙企业可转换债券转换为股票，已知该债券当初购买价100 万元，应收未收利息 4 万元，相关税费 2 万元。甲企业持有转换股票的投资成本是（　　）万元。【单选题】

A.104

B.100

C.106

D.102

正确答案:C

答案解析:甲企业持有转换股票的投资成本＝ 100 ＋ 4 ＋ 2 ＝ 106（万元）。

7、下列关于拍卖个人所得税的处理中正确的是（　　）。【单选题】

A.能准确计算拍卖物品财产原值但不能提供有关税费凭证的不得按征收率计税

B.无法准确计算海外回流文物财产原值的，按转让收入额的 3% 的征收率计税

C.个人拍卖所得应缴纳个人所得税，由买方在支付款项时代扣代缴

D.各项资产拍卖均按照特许权使用费所得计税

正确答案:A

答案解析:选项 B，纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的 3% 征收率计算缴纳个人所得税；拍卖品为经文物部门认定是海外回流文物的，按转让收入额的 2% 征收率计算缴纳个人所得税。选项C，个人财产拍卖所得应纳的个人所得税税款，由拍卖单位负责其代扣代缴，并按规定向拍卖单位所在地主管税务机关办理纳税申报。选项 D，个人拍卖除文字作品原稿及复印件外的其他财产，应以其转让收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税。

8、符合居民条件的外资企业个人，从境内任职单位取得的下列所得中免征个人所得税的是（　　）。【单选题】

A. 定额包干形式的出差补贴   

B.实报实销形式的住房补贴

C.现金形式的伙食补贴   

D.定额包干形式的搬迁费

正确答案:B

答案解析:选项 AD，员工出差，食宿包干，差旅补助需要缴纳个人所得税；选项 B，企业以现金形式发给个人的住房补贴、医疗补助费，应全额计入领取人的当期工资、薪金收入计征个人所得税。但对外籍个人以实报实销形式取得的住房补贴，暂免征收个人所得税；选项 C，公司给员工人人有份的现金形式餐费补贴属于不得免税的福利费，应当并入职工的当月工资薪金收入计缴个人所得税。

9、下列关于车船税征收管理的说法，正确的有（　　）。【多选题】

A.车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳

B.车船税的纳税地点是车船登记地或扣缴义务人所在地

C.已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳税，也不退税

D.车船税缴纳义务发生时间为取得车船所有权或管理权的次月

E.机动车车船税的扣缴义务人为从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构

正确答案:A、B、C、E

答案解析:车船税缴纳义务发生时间为取得车船所有权或管理权的当月。

10、张某 2022 年计算个人所得税实际抵扣的投资额为（　　）万元。【单选题】

A.700

B.420

C.350

D.160

正确答案:D

答案解析:可以抵扣的创业投资额＝ 1 000×50%×70% ＝ 350（万元）。个人合伙人可以按照对初创科技型企业投资额的 70% 抵扣个人合伙人从合伙创投企业分得的经营所得，分得的所得只有 400×40% ＝ 160（万元），所以实际抵扣只能抵扣 160万元。