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2024年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题,分为单选题和多选题和简答题和综合题(主观)。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、下列项目在企业所得税纳税调整项目明细表中,可能出现纳税调减的有( )。【多选题】
A.税收滞纳金
B.佣金和手续费
C.捐赠支出
D.业务招待费支出
E.赞助支出
正确答案:B、C
答案解析:选项B,保险企业的手续费及佣金支出超过18%的部分可以结转以后年度扣除。选项C,企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。超过年度利润总额12%的部分,准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。选项E,与企业生产经营无关的赞助支出不得税前扣除,故只能出现纳税调增。
2、以下属于应征收环境保护税的项目是( )。【单选题】
A.商业噪声
B.工业噪声
C.服务业噪声
D.生活噪声
正确答案:B
答案解析:应税噪声污染目前只包括工业噪声。
3、在规定的纳税期前,税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的,首先应( )。【单选题】
A.核定其应纳税额
B.扣押其商品
C.责令限期缴纳应纳税额
D.采取税收强制执行措施
正确答案:C
答案解析:税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的,可以在规定的纳税期之前,责令限期缴纳应纳税款;在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的,税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。
4、甲公司为增值税一般纳税人,2019年5月销售一栋"营改增"前外购的房产,选译简易计税办法,在房产所在地预缴增值税时,会计核算的借方科目应是()。【单选题】
A.应交税费—简易计税
B.应交税费—已交税金
C.应交税费—应交增值税
D.应交税费—预缴增值税
正确答案:A
答案解析:"应交税费——简易计税"明细科目,核算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务。
5、纳税人因有些特殊困难,经省、自治区、管辖市税务局批准,可以延期缴纳税款,但是最长不得超过( )个月【单选题】
A.1
B.2
C.4
D.3
正确答案:D
答案解析:税务机关有权在法律、行政法规规定的权限内,对纳税人的减免税申请予以审批,但不得违反法律、行政法规的规定,擅自作出减税免税的规定。《征管法》第三十一条规定,纳税人因有特殊困难,经省、自治区、直辖市税务局批准,可以延期缴纳税款,但是最长不得超过3个月。
6、某卷烟厂(增值税一般纳税人)委托其他企业加工烟丝,收回后用于生产卷烟。下列项目应计入收回烟丝成本的有( )。【多选题】
A.随同加工费支付的取得普通发票包含的增值税
B.发出的用于委托加工烟丝的材料成本
C.加工企业代收代缴的消费税
D.随同加工费支付的增值税专用发票注明的增值税
E.支付的委托加工费
正确答案:A、B、E
答案解析:选项C,委托方将委托加工产品收回后用于连续生产应税消费品(属于可抵扣范围)的,应将受托方代收代缴的消费税记入“应交税费—应交消费税”科目的借方,待最终的应税消费品缴纳消费税时予以抵扣,而不是计入委托加工应税消费品的成本中。选项D,可以抵扣的增值税不计入委托加工收回货物的成本中。
7、增值税一般纳税人登记办法规定,纳税人的年应税销售额超过标准时,应登记为一般纳税人。纳税人下列业务的销售额,应包含在年应税销售额范围的有( )。【多选题】
A.销售废料取得的销售额
B.出口自产货物取得的销售额
C.出售闲置不用的仓库取得的销售额
D.自产货物无偿捐赠公益性组织而视同销售的销售额
E.税务稽查于当期查补的上年度隐匿货物销售额
正确答案:A、B、D、E
答案解析:选项C,偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额,不计入应税行为年应税销售额。
8、个体工商业户为业主缴纳的补充养老保险、补充医疗保险,在计算应纳税所得额时( )。【单选题】
A.不允许税前扣除
B.按省级人民政府规定的计算基数,分别在5%标准内的部分据实扣除
C.按实际缴纳数额扣除
D.按当地(地级市)上年度社会平均工资的3倍为计算基数,分别在5%标准内的部分据实扣除
正确答案:D
答案解析:个体工商户业主本人缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费,以当地(地级市)上年度社会平均工资的3倍为计算基数,分别在不超过该计算基数5%标准内的部分据实扣除;超过部分,不得扣除。
9、下列业务不发生消费税纳税义务的是( )。【单选题】
A.汽车销售公司零售超豪华小汽车
B.礼品店销售高档手表
C.首饰店销售金银首饰
D.卷烟批发商销售卷烟给零售商
正确答案:B
答案解析:选项B,高档手表在生产销售、委托加工或者进口环节缴纳消费税,零售环节(礼品店销售属于此环节)不缴纳消费税。
10、税务机关在税收征收管理中可以行使的权利有()。【多选题】
A.税收保密权
B.核定税款权
C.税收强制执行权
D.税务检查权
E.处罚权
正确答案:B、C、D、E
答案解析:税务机关的权利主要包含∶(1)税收法律、行政法规的建议权,税收规章的制定权;(2)税收管理权;(3)税款征收权,包括依法计征权,核定税款权(选项B),税收保全和强制执行权(选项C),追征税款权;(4)批准税收减、免、退、延期缴纳税款权;(5)税务检查权(选项D);(6)处罚权(选项E);(7)国家赋予的其他权利。选项A,属于税务机关的义务。
2020-06-08
2020-05-30
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