2024年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、某企业破产清算时，其房地产评估价值为4000万元，其中A栋房地产价值2000万元，B栋房地产价值1000万元，C栋房地产价值1000万元。破产企业以其中价值共3000万元的A栋和B栋房地产抵偿债权人贾某的债务2800万元，将价值1000万元的C栋房地产进行拍卖，拍卖收入1200万元。债权人贾某获得房地产后，将其中价值2000万元的A栋房地产与他人进行房屋交换，取得补偿差价500万元。将其中价值1000万元的B栋房地产抵偿了自己所欠的债务800万元。当事人各方合计应缴纳契税（ ）万元。（适用契税税率3%）【单选题】

A.45

B.75

C.81

D.165

正确答案:B

答案解析:当事人各方合计应缴纳契税=（1200+500+800）×3%=75（万元）。契税是在我国境内转移土地、房屋权属时，对承受产权的单位和个人征收；企业破产清算期间，对债权人（包括破产企业职工）承受破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的，免征契税；拍卖房地产的，房地产产权承受方以拍卖的实际成交价格为计税依据，缴纳契税；土地使用权交换、房屋交换，计税依据为所交换的土地使用权、房屋的价格差额。

2、 2022 年1月张某从任职的律师事务所取得工资 8000 元，办理业务分成收入 25000 元，在分成收入案件办理过程中，张某支付资料费、交通费等费用共计 4000 元。已知分成收入扣除办案费用比例为 30%。不考率专项扣除、专项附加扣除以及其他扣除，1月该事务所应预扣预缴张某个人所得税() 元。【单选题】

A.30

B.615

C.720

D.840

正确答案:B

答案解析:作为律师事务所雇员的律师与律师事务所按规定的比例对收入分成，律师事务所不负担律师办理案件支出的费用(如交通费、资料费、通讯费及聘请人员等费用)，律当月的分成收入按规定扣除办理案件支出的费用后，余额与律师事务所发给的工资合并按“工资、薪金所得”应税项目计征个人所得税。1 月该事务所应预扣预缴张某个人所税=(8000+25000-25000x30%-5000)×3%=615 (元)

3、(4）王某8月兼职收入应预扣预缴个人所得税( )元。【客观案例题】

A.632.00

B.581.90

C.440.00

D.640.00

正确答案:D

答案解析:居民个人取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的，预扣预缴时不扣除公益捐赠支出，统一在汇算清缴时扣除。应预扣预缴个人所得税=3200x20%=640(元)。

4、根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的有（ ）。【多选题】

A.发生的合理的劳动保护支出

B.转让固定资产发生的费用

C.合理范围内的销售佣金

D.未经税务机关核准的准备金支出

E.企业营业机构之间支付的租金

正确答案:A、B、C

答案解析:未经核定的准备金支出不得在税前扣除，企业营业机构之间支付的租金不得扣除。

5、个人取得的下列所得中，可以免征个人所得税的有（ ）。【多选题】

A.国有企业职工从依法破产的企业中取得的一次性安置费

B.个人领取原提存的医疗保险金

C.被拆迁人依法取得的拆迁补偿款

D.企业职工参加本企业组织的运动会所获得的奖金

E.外籍个人每月以现金形式取得的固定金额的住房补贴

正确答案:A、B、C

答案解析:省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税，选项D是企业颁发的奖金，因此需要征收个人所得税；外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费，免征个人所得税。

6、母子公司间提供服务支付费用有关企业所得税的处理，下列陈述不正确的是（ ）。【单选题】

A.母公司为其子公司提供各种服务而发生的费用，应按照公平交易原则确定服务的价格作为企业正常的劳务费用进行税务处理

B.母公司向其子公司提供各项服务，双方应签订服务合同或协议，明确规定提供服务的内容、收费标准及金额等

C.母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，不得在税前扣除

D.子公司申报税前扣除向母公司支付的服务费用，不能提供相关材料的，支付的服务费用由税务机构核定税前扣除额

正确答案:D

答案解析:子公司申报税前扣除向母公司支付的服务费用，不能提供相关材料的，支付的服务费用不得税前扣除。

7、下列关于税收管辖权的陈述，不正确的是（ ）。【单选题】

A.税收管辖权是一个主权国家在税收管理方面所行使的在一定范围内的征税权力

B.税收管辖权具有明显的排他性，排他性是指在处理属于本国税收事务时不受外来干涉、控制和支配

C.税收管辖权在国际税收形成后，才真正形成和出现

D.目前世界上将税收管辖权分为来源地管辖权、居民管辖权和公民管辖权

正确答案:C

答案解析:税收管辖权不是在国际税收形成后，才真正形成和出现的，在国际税收形成前，税收管辖权比较简单，没有引起国际社会的广泛注意。

8、根据企业所得税相关规定，下列企业取得的境外所得中，已在境外缴纳的企业所得税税款，可以从其当期应纳税额中抵免的有（ ）。【多选题】

A.居民企业来源于中国境外的生产经营的应税所得

B.非居民企业取得的与其在境内所设机构、场所有实际联系的境外应税所得

C.非居民企业取得的与其在境内所设机构、场所无实际联系的境外应税所得

D.居民企业从其直接控制的外国企业分得的股息等权益性投资所得

E.非居民企业转让境外房产取得的所得

正确答案:A、B、D

答案解析:选项C，非居民企业来源于境外和境内所设机构无关联的，这不是我国的征税所得，不存在征税问题，更不存在抵免所得税问题；选项E同C选项，不是我国税收管辖权涉及的范围。

9、下列土地属于城镇土地使用税征税范围的有（ ）。【多选题】

A.城市中属于国有企业的土地

B.农村中属于私营企业所有的土地

C.建制镇中属于外资企业所有的土地

D.城市郊区中属于股份制企业所有的土地

E.工矿区中属于私营企业的土地

正确答案:A、C、D、E

答案解析:城镇土地使用税的征税范围包括在城市、县城、建制镇和工矿区的土地，农村的土地不属于城镇土地使用税的征税范围。

10、2018年初甲居民企业以实物资产400万元直接投资于乙居民企业，取得乙企业30%的股权。2019年11月，甲企业全部撤回投资，取得资产总计600万元，投资撤回时乙企业累计未分配利润为300万元，累计盈余公积50万元。关于甲企业撤回该项投资的说法，正确的是（ ）。【单选题】

A.甲企业应确认的投资资产转让所得200万元

B.甲企业应确认投资的股息所得105万元

C.甲企业应确认的应纳税所得额为200万元

D.甲企业撤回投资应缴纳企业所得税50万元

正确答案:B

答案解析:初始投资400万确认为投资收回。甲企业应确认的股息所得=（300+50）×30%=105（万元）甲企业应确认的投资资产转让所得=600-400-105=95（万元）居民企业之间的符合条件的投资收益免税。所以甲企业应确认的应纳税所得额为95万元。应缴纳企业所得税=95×25%=23.75（万元）