2024年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、与我国签署税收协定的缔约国对方居民在我国境内发生的下列行为中，可以判定其在我国境内设立常设机构的有（　　）。【多选题】

A.总机构和实际管理机构所在地均在境外的航空公司常年承揽境内货物运输业务

B.在中国境内长租开放采矿场

C.常年委托中国境内某公司代表其签署购销合同

D.直接在中国境内作用于物流园区设立产品营销推广中心

E.在中国境内提供持续时间 7 个月以上的装配工程

正确答案:B、C、D、E

答案解析:选项 A，不符合常设机构的构成条件；选项 B，承包工程构成常设机构的一般表述为：“常设机构”包括建筑工地，建筑、装配或安装工程、或者与其关的监督管理活动，但仅以该工地、工程或活动连续达到规定时间（通常为 6 个月）以上的为限，未达到该规定时间的则不构成常设机构。

2、甲企业 2021 年缴纳房产税（　　）万元。【组合型选择题】

A.48.36

B.48.3

C.47.93

D.47.88

正确答案:C

答案解析:幼儿园不缴纳房产税；纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税，购置的旧厂房 8 月取得动产产权证书，所以按照 9 月至 12 月征房产税，共 4 个月。应缴纳房产税＝（6 000 － 500）×（1 － 30%）×1.2% ＋ 600×（1 ＋ 3%）×（1 － 30%）×1.2%÷12×4 ＝ 47.93（万元）。

3、下列关于同期资料保管期限的说法中，正确的是（　　）。【单选题】

A.自税务机关要求准备完毕之日起保存 10 年

B.自税务机关要求准备完毕之日起保存 3 年

C. 自税务机关要求准备完毕之日起保存 5 年

D.自税务机关要求准备完毕之日起保存 8 年

正确答案:A

答案解析:同期资料应当自税务机关要求的准备完毕之日起保存 10 年。

4、企业从事国家规定的下列项目所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，可享受第一年至第三年免征企业所得税的有（　　）【多选题】

A.节能减排改造    

B.公共垃圾处理

C.设备维护 

D. 公共污水处理

E. 海水淡化处理

正确答案:A、B、D、E

答案解析:环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第 1 年至第 3 年免征企业所得税，第 4 年至第 6 年减半征收企业所得税。符合条件的环境保护、节能节水项目包括：公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造、海水淡化等。选项 C，不适用三免三减半优惠。

5、2022 年 6 月天使投资人刘某转让于 2020 年 5 月取得的某初创科技有限公司股权，投资成本和转让收入分别为1 000万元和1 600万元。刘某当年还转让一非上市公司股权，取得转让所得 200 万元。已知刘某对初创科技有限公司的投资符合投资抵扣税收优惠条件，2022 年刘某股权转让所得应缴纳个人所得税（　　）万元。【单选题】

A.20

B.80

C.160

D.40

正确答案:D

答案解析:转让该初创科技有限公司股权取得的应纳税所得额＝ 1 600 － 1 000 ＝ 600（万元）< 投资额的 70% ＝ 1 000×70% ＝ 700（万元），当期抵扣 600 万元，剩余100 万元可以在以后取得转让该初创科技有限公司股权的应纳税所得额时结转抵扣。2022 年刘某股权转让所得应缴纳个人所得税＝ 200×20% ＝ 40（万元）。

6、该企业 2022 年购置办公楼应合计缴纳房产税和城镇土地使用税是（　　）万元。【组合型选择题】

A.3.8

B.3.6

C.1.4

D.0.3

正确答案:C

答案解析:购置办公楼应缴纳的房产税＝ 10×12% ＝ 1.2（万元）。购置办公楼应缴纳的城镇土地使用税＝ 1 000×24÷12×1÷10 000 ＝ 0.2（万元）。合计缴纳房产税和城镇土地使用税＝ 1.2 ＋ 0.2 ＝ 1.4（万元）。

7、2021 年 3 月底，甲企业（一般纳税人）将自建原值为 800 万元的房产按市场价格出租给员工居住，2021 年全年取得不含税租金 30 万元，当地房产原值减除比例为 30%，则甲企业 2021 年度应缴纳房产税（　　）万元。【单选题】

A.2.88

B.5.28

C.6.72

D.3.44

正确答案:A

答案解析:对企事业单位、社会团体以及其他组织向个人、专业化规模化住房租赁企业出租住房的，减按 4% 的税率征收房产税。甲企业 2021 年度应缴纳房产税＝ 800×（1 － 30%）×1.2%×3÷12 ＋ 30×4% ＝ 2.88（万元）。

8、依据企业所得税相关规定，下列支出可以在发生当期应纳税所得额中扣除是（　　）。【单选题】

A. 被财政部门没收财产的损失

B.向投资者支付的股息红利

C.子公司向母公司支付的管理费 

D.企业违反销售合同支付的违约金

正确答案:D

答案解析:选项 ABC，税前不得扣除。

9、依据契税法相关规定，纳税人不需要办理土地、房屋权属登记的，申报缴纳契税的时间是自纳税义务发生之日起（　　）。【单选题】

A.10 日内     

B.30 日内

C.90 日内 

D.60 日内

正确答案:C

答案解析:纳税人按规定不需要办理土地、房屋权属登记的，纳税人自纳税义务发生之日起 90 日内申报缴纳契税。

10、下列收入中，应按完工进度确认企业所得税收入的有（　　）。【多选题】

A. 宣传媒介的收费    

B.为特定客户开发软件的收费

C.提供设备的特许权费 

D.单独的安装费

E.广告的制作费

正确答案:B、D、E

答案解析:选项 A，应在相关的广告或商业行为出现于公众面前时确认收入；选项C，在交付资产或转移资产所有权时确认收入。