2024年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、在计入销售额的相关运杂费用，在计算应纳资源税时准予扣除的有（　　）。【多选题】

A.应税产品从坑口到码头的港杂费用

B.应税产品从批发地到车站的装卸费用

C.应税产品从洗选地到码头发生的运费

D.应税产品从坑口到购买方指运地产生的仓储费用

E.应税产品从坑口到销售地的运费

正确答案:A、C、D、E

答案解析:计入销售额中的相关运杂费用，凡取得增值税发票或者其他合法有效凭据的，准予从销售额中扣除。相关运杂费用，是指应税产品从坑口或者洗选（加工）地到车站、码头或者购买方指定地点的运输费用、建设基金以及随运销产生的装卸、仓储、港杂费用。

2、B 油田当月应缴纳资源税（　　）万元。【单选题】

A.92.4

B.55.44

C.79.4

D.79.2

正确答案:A

答案解析:B 油田采油过程中加热使用自采原油，免征资源税。B 油田是水深 460 米的油气田，为深水油气田，从深水油气田开采的原油，减征 30% 资源税。B 油田当月应缴纳的资源税＝ 1 320÷1 200×（1 200 ＋ 800）×6%×（1 － 30%）＝ 92.4（万元）。

3、C 油田当月应缴纳资源税（　　）万元。【单选题】

A.132

B.79.2

C.90

D.165

正确答案:C

答案解析:C 油田是专门生产高凝油的油田，高凝油减征 40% 资源税。C 油田当月应缴纳资源税＝ 2 000÷2 000×（2 000 ＋ 500）×6%×（1 － 40%）＝ 90（万元）。

4、增值税一般纳税人销售下列货物，可以选择适用简易计税方法计税的有（　　）。【多选题】

A.人力资源外包 

B.仓储服务

C.劳务派遣服务

D.学历教育服务

E. 以清包工方式提供的建筑服务

正确答案:A、B、C、E

答案解析:选项 D，提供学历教育服务，免征增值税。

5、根据税法的内容，税法具有（　　）。【单选题】

A.综合性

B.单一性

C.程序性 

D.实体性

正确答案:A

答案解析:税法的特点可以概括为以下几个方面：①从立法过程来看，税法属于制定法；②从法律性质来看，税法属于义务性法规；③从内容来看，税法具有综合性。选项 A 正确

6、某市居民张某 2022 年 3 月转让一套临街商铺，取得转让收入 500 万元，该商铺 2012年 6 月购置，购置原价 300 万元，上述价格均为含税价格，可提供房屋购置发票。张某当月转让商铺应缴纳增值税（　　）万元。【单选题】

A.5.83 

B.23.81

C.9.52 

D.14.50

正确答案:C

答案解析:张某当月转让商铺应缴纳增值税＝（500 － 300）÷（1 ＋ 5%）×5% ＝9.52（万元）。

7、下列属于增值税纸质专用发票基本联次的有（　　）。【多选题】

A.发票联     

B.存根联

C.出库联

D.抵扣联

E.记账联

正确答案:A、D、E

答案解析:基本联次为三联：第一联为记账联，是销售方记账凭证；第二联为抵扣联是购买方扣税凭证；第三联为发票联，是购买方记账凭证。

8、下列关于消费税纳税申报的说法正确的是（　　）。【单选题】

A.卷烟批发企业的总机构与分支机构不在同一县市的，由其总机构向其所在地的主管税务机关申报缴纳消费税

B.金银首饰经营单位进口金银首饰在报关地海关缴纳进口环节消费税

C.生产企业总机构与分支机构不在同一县市的，由总机构向其所在地的主管税务机关申报缴纳消费税

D.委托加工的应税消费品由委托方向其机构所在地或接受地主管税务机关申报缴纳消费税

正确答案:A

答案解析:选项 B，金银首饰在零售环节纳税，进口金银首饰不缴纳消费税；选项 C，纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税；经财政部、国家税务总局或者其授权的财政、税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税；选项 D，委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关解缴消费税税款。

9、甲酒厂为增值税一般纳税人，2022 年 1 月购进葡萄酒取得增值税专用发票注明金额60 万元，税额 7.8 万元。甲酒厂领用本月购进葡萄酒的 80% 用于连续生产葡萄酒，销售本月生产葡萄酒的 60% 取得不含税销售额 56 万元，甲酒厂上述业务应缴纳消费税（　　）万元。【单选题】

A.2.72

B.0.8

C.5.65 

D.2

正确答案:B

答案解析:甲酒厂当期应缴纳的消费税＝ 56×10% － 60×10%×80% ＝ 0.8（万元）。

10、下列税额作为城市维护建设税计税依据的有（　　）。【多选题】

A.增值税免抵税额

B.进口环节缴纳的增值税

C.实际缴纳的增值税、消费税

D.直接减免的增值税、消费税

E.进口应税消费品缴纳的消费税

正确答案:A、C

答案解析:城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的“两税”税额，包括增值税免抵税额，不包括进口环节缴纳的“两税”税额及直接减免的“两税”税额。