2024年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、某港务公司于 2021 年 6 月 30 日购入拖船 2 艘，发动机功率为 6 000 千瓦艘，增值税专用发票注明开票时间为 7 月 1 日。机动船舶净吨位超过 2 000 吨但不超过 10 000 吨的，年税额为 5 元 / 吨。2021 年该公司应缴车船税（　　）元。【单选题】

A.11 725

B.20 100

C.23 450

D.10 050

正确答案:D

答案解析:2021 年该公司应缴车船税＝ 6 000×0.67×5×2×6÷12×50% ＝10 050（元）。

2、2021 年 3 月底，甲企业（一般纳税人）将自建原值为 800 万元的房产按市场价格出租给员工居住，2021 年全年取得不含税租金 30 万元，当地房产原值减除比例为 30%，则甲企业 2021 年度应缴纳房产税（　　）万元。【单选题】

A.2.88

B.5.28

C.6.72

D.3.44

正确答案:A

答案解析:对企事业单位、社会团体以及其他组织向个人、专业化规模化住房租赁企业出租住房的，减按 4% 的税率征收房产税。甲企业 2021 年度应缴纳房产税＝ 800×（1 － 30%）×1.2%×3÷12 ＋ 30×4% ＝ 2.88（万元）。

3、个人从事下列业务取得的收入中，按“经营所得”项目缴纳个人所得税的是（　　）。【单选题】

A.从事保险营销业务取得的佣金收入

B.从事任职单位商品代销取得的收入

C.从事证券经纪业务取得的佣金收入

D. 从事彩票代销业务取得的收入

正确答案:D

答案解析:选项 AC，属于“劳务报酬所得”项目；选项 B，从任职单位取得收入，属于“工资、薪金所得”项目。

4、与我国签署税收协定的缔约国对方居民在我国境内发生的下列行为中，可以判定其在我国境内设立常设机构的有（　　）。【多选题】

A.总机构和实际管理机构所在地均在境外的航空公司常年承揽境内货物运输业务

B.在中国境内长租开放采矿场

C.常年委托中国境内某公司代表其签署购销合同

D.直接在中国境内作用于物流园区设立产品营销推广中心

E.在中国境内提供持续时间 7 个月以上的装配工程

正确答案:B、C、D、E

答案解析:选项 A，不符合常设机构的构成条件；选项 B，承包工程构成常设机构的一般表述为：“常设机构”包括建筑工地，建筑、装配或安装工程、或者与其关的监督管理活动，但仅以该工地、工程或活动连续达到规定时间（通常为 6 个月）以上的为限，未达到该规定时间的则不构成常设机构。

5、个人取得的下列所得的应按照特许权使用费所得缴纳个人所得税的有（　　）。【多选题】

A.作者将自己文学作品著作权提供他人使用取得的所得

B.财产继承人取得的遗作稿酬收入

C.摄影爱好者在任职杂志上发表摄影作品取得的收入

D.作者将自己文学作品手稿复印件公开拍卖取得的所得

E.作者将自己文学作品书稿原件公开拍卖取得的所得

正确答案:A、D、E

答案解析:任职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，因在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得，属于因任职、受雇而取得的所得，应与其当月工资收入合并，按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。除上述专业人员以外，其他人员在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得，应按“稿酬所得”项目征收个人所得税。出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入，应按“稿酬所得”项目征收个人所得税。

6、业务（2）乙企业 2022 年应代扣代缴的企业所得税是（　　）万元【组合型选择题】

A.24

B.48

C.33.6

D.36

正确答案:B

答案解析:如果企业在合同或协议约定的支付日期之前支付上述所得款项的，应在实际支付时按照企业所得税法有关规定代扣代缴企业所得税。因此乙企业应代扣代缴的企业所得税＝ 480×10% ＝ 48（万元）。

7、下列关于船舶吨税征收管理的说法正确的有（　　）。【多选题】

A. 纳税义务发生时间为应税船舶进入港口的当日

B.应税船舶负责人应自税务机关填发缴款凭证之日起 7 日内缴清税款

C.吨税执照在期满前毁损的，应当向原发照海关书面申请核发吨税执照副本，不再补税

D.应税船舶到港前，可以先行申办出入境手续，需提供纳税担保

E.应税船舶在吨税执照期满后尚未离开港口的，应重新申领吨税执照并自上一次执照期满的次日起续缴船舶吨税

正确答案:A、C、D、E

答案解析:选项 B，应税船舶负责人应当自海关填发船舶吨税缴款凭证之日起 15日缴清税款。未按期缴清税款的，自滞纳税款之日起至缴清税款之日止，按日加收滞纳税款 0.5‰ 的滞纳金。

8、乙企业 2022 年缴纳企业所得税（　　）万元。【单选题】

A.97.5

B.125

C.80

D.58，8

正确答案:B

答案解析:乙企业 2022 年缴纳企业所得税＝（500 ＋ 400×60% － 240）×25% ＝125（万元）。

9、下列关于印花税计税依据说法正确的是（　　）。【单选题】

A.运输合同的计税依据为运输费用和装卸费合计金额

B.财产保险合同的计税依据为财产金额

C.营业账簿以账簿记载的实收资本为计税依据

D.证券交易的计税依据为成交金额

正确答案:D

答案解析:选项 A，运输合同的计税依据为取得的运费收入，不包括所运货物的金额、装卸费和保险费等；选项 B，财产保险合同的计税依据为保险费，不包括所保财产金额；选项 C，营业账簿以账簿记载的实收资本和资本公积之和为计税依据。

10、甲公司（小规模纳税人）2022 年 8 月签订一份货物运输合同，合同注明货物价款为100 万元，运输费 8 万元，装卸费 2 万元。签订一份财产保险合同，注明财产价值200 万元，保险费 5 万元。甲公司本月应缴纳印花税（　　）元。（合同价款均不含税，当地政府依据“六税两费”规定，按 50% 的幅度减征印花税）【单选题】

A.190

B.37

C.40

D.45

正确答案:B

答案解析:运输合同的计税依据为取得的运费收入，不包括所运货物的金额、装卸费和保险费等。财产保险合同的计税依据为支付（收取）的保险费，不包括所保财产金额。甲公司本月应缴纳印花税＝（80 000×0.3‰ ＋ 50 000×1‰）×50% ＝ 37（元）。