2024年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、 2023 年 3 月，因质量问题张某将 2022 年 1 月购置的小汽车退回车辆销售企业。该小汽车在购置当月已纳车辆购置税 3 万元。张某向主管税务机关申请退还车辆购置税并提供相关材料，张某可退还车辆购置税（ ）万元。【单选题】

A. 2.40

B.0.00

C.2.70

D.3.00

正确答案:C

答案解析:退税额以已缴税款为基准，自缴纳税款之日至申请退税之日，每满一年扣减 10%。应退税额 =已纳税额 ×（1- 使用年限 ×10%）=3×（1-1×10%）=2.7（万元）。

2、下列行为免征增值税的是（ ）。【单选题】

A.职业培训机构提供培训服务

B.个人出租住房

C.供热企业向高新技术企业供热

D.从事蔬菜批发的纳税人销售蔬菜

正确答案:D

答案解析:选项 A：从事学历教育的学校提供教育服务免征增值税，但不包括职业培训机构等国家不承认学历的教育机构。选项 B：个人出租住房，依照 5% 的征收率减按 1.5% 征收增值税。选项 C：对供热企业向居民个人供热而取得的采暖费收入免征增值税。选项 D：对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税。

3、甲烟厂为增值税一般纳税人，2023 年 3 月从烟农手中购进烟叶支付的价款总额为 50 万元，并开具收购发票。支付运费并取得增值税专用发票，注明税额 0.36 万元。本月领用购进成本 20 万元的库存烟叶（从一般纳税人处购入）和本月购进烟叶的 80% 用于生产卷烟。甲烟厂本月从销项税额中抵扣进项税额（ ）万元。【单选题】

A.6.24

B.5.46

C.6.46

D.6.44

正确答案:D

答案解析:一般纳税人收购农产品开具收购发票的，按发票注明的买价乘以 9% 扣除率抵扣进项税额。用于生产或者委托加工适用 13% 税率的货物的，在领用时加计扣除 1%。收购烟叶缴纳的烟叶税计入农产品的买价计算进项税额。甲烟厂本月从销项税额中抵扣进项税额=50×（1+20%）×9%+50×（1+20%）×80%×1%+20×1%+0.36=6.44（万元）。

4、关于不动产租赁服务的增值税处理，正确的有（ ）。【多选题】

A.个体工商户异地出租不动产，在不动产所在地预缴增值税税款，可在当期增值税税款中抵减

B.以经营租赁方式将土地出租给他人使用，按不动产经营租赁缴纳增值税

C.一般纳税人出租其 2016 年 5 月 1 日前取得的不动产可选简易计税方法

D.其他个人异地出租不动产，向不动产所在地预缴税款，向居住所在地申报纳税

E.纳税人向其他个人出租不动产，可以开具增值税专用发票

正确答案:A、B、C

答案解析:选项 D，其他个人异地出租不动产，无需预缴增值税；选项 E，纳税人向其他个人出租不动产，不得开具增值税专用发票。

5、业务（3）应纳资源税额（ ）万元。【组合型选择题】

A.247.5

B.261

C.232.5

D.382.5

正确答案:C

答案解析:业务（3）应纳资源税 =（8500-3000×5%÷4.5%）×4.5%=232.5（万元）。

6、甲厂销售超豪华小轿车，在零售环节应该加征的消费税为（ ）万元。【单选题】

A. 4200

B.4340

C.14700

D.15190

正确答案:A

答案解析:在零售环节应该加征的消费税 =158.2×300÷（1+13%）×10%=4200（万元）。

7、关于车辆购置税的说法，正确的有（ ）。【多选题】

A.自纳税义务发生之日起 30 日内申报缴纳车辆购置税

B.纳税地点为车辆销售地的主管税务机关

C.车辆购置税为地方税

D.城市公交企业购置的公共汽电车免征车辆购置税

E.购买已税二手车无需缴纳车购税

正确答案:D、E

答案解析:选项 A，自纳税义务发生之日起 60 日内申报缴纳车辆购置税；选项 B，纳税人购置应税车辆，需要办理车辆登记的，向车辆登记地的主管税务机关申报纳税，不需要办理车辆登记的，单位纳税人向其机构所在地的主管税务机关申报纳税，个人纳税人向其户籍所在地或者经常居住地的主管税务机关申报纳税；选项 C，车辆购置税为中央税。

8、关于跨境电子商务零售进口商品，征收增值税，下列说法正确的有（ ）。【多选题】

A.购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人

B.电子商务企业、电子商务交易平台、企业或物流企业作为代收代缴义务人

C.跨境电子商务企业、电子商务交易平台、企业或物流企业，商品自海关放行之日起 60 日内退货的，可以申请退税

D. 超过单次交易限值，累加后超过个人年度交易限值的单次交易，按一般贸易方式全额征税

E.已购买的电商进口商品可以进入国内市场再次销售

正确答案:A、B、D

答案解析:选项 C，跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起 30 日内退货的，可申请退税，并相应调整个人年度交易总额；选项 E，已经购买的电商进口商品属于消费者个人使用的最终商品，不得进入国内市场再次销售。

9、乙公司当月应缴纳的消费税为（ ）万元。A. B. C. D. 【答案】D【解析】【单选题】

A.1849.90

B.1849.00

C.5609.90

D.5600.00

正确答案:D

答案解析:乙公司并非生产企业，只需要缴纳超豪华小汽车零售环节消费税。应纳消费税 =158.2×400÷（1+13%）×10%=5600（万元）。

10、关于增值税出口退税，正确的是（ ）。【单选题】

A.纳税人提供零税率服务，适用简易计税的，可适用免抵退政策

B.适用不同退税率的货物劳务，未分开报关、核算的，从低适用退税率

C.生产企业进料加工复出口货物，增值税退税计税依据按出口货物离岸价确定

D.出口企业既适用增值税免抵退，也适用即征即退，增值税即征即退可参与免抵退计算

正确答案:B

答案解析:选项 A，适用简易计税方法的，实行免征增值税办法；选项 C，生产企业进料加工复出口货物增值税退（免）税的计税依据，按出口货物的离岸价（FOB）扣除出口货物所含的海关保税进口料件的金额后确定；选项 D，出口企业既有适用增值税免抵退项目，也有增值税即征即退、先征后退项目的，增值税即征即退和先征后退项目不参与出口项目免抵退税计算。