2024年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、甲煤矿 2023 年 3 月销售自采与外购原煤混合的原煤取得不含税销售额 180 万元，其中，从坑口到车站站场的运输费用 8 万元、装卸费 2 万元（取得符合规定的发票）；上月未抵减的外购原煤不含税购进金额50 万元，该地区原煤资源税税率 3%。甲煤矿应纳资源税（ ）万元。【单选题】

A.3.90

B.3.60

C.5.10

D.5.40

正确答案:B

答案解析:（1）应税产品从坑口或者洗选（加工）地到车站、码头或者购买方指定地点的运输费用、建设基金以及随运销产生的装卸、仓储、港杂费用，凡取得增值税发票或者其他合法有效凭据的，准予从销售额中扣除。（2）纳税人以外购原矿与自采原矿混合为原矿销售，或者以外购选矿产品与自产选矿产品混合为选矿产品销售的，在计算应税产品销售额或者销售数量时，直接扣减外购原矿或者外购选矿产品的购进金额或者购进数量，当期不足扣减的，可结转下期扣减。（3）甲煤矿应纳资源税 =（180-8-2-50）×3%=3.60（万元）。

2、水资源税试点地区发生下列取水行为，应缴纳水资源税的是（ ）。【单选题】

A.火力发电贯流式冷却取用水

B.水利工程管理单位调度水资源取水

C.农村集体经济组织从本集体经济组织的水库中取用水

D.抽水蓄能发电取用水

正确答案:A

答案解析:选项 BC，不缴纳水资源税；选项 D，免征水资源税。

3、土地增值税清算时，允许从转让收入总额中据实扣除的有（ ）。【多选题】

A.开发间接费用

B.房地产开发费用

C.前期工程费

D.售房时代收费用

E.支付给回迁户补差价款

正确答案:A、C、E

答案解析:选项 B，房地产开发费用按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本的一定比例扣除，而非据实扣除；选项 D，对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，如果代收费用是计入房价中向购买方一并收取的，可作为转让房地产所取得的收入计税，如果代收费用未计入房价中，而是在房价之外单独收取的，可以不作为转让房地产的收入。

4、 2023 年 3 月，因质量问题张某将 2022 年 1 月购置的小汽车退回车辆销售企业。该小汽车在购置当月已纳车辆购置税 3 万元。张某向主管税务机关申请退还车辆购置税并提供相关材料，张某可退还车辆购置税（ ）万元。【单选题】

A. 2.40

B.0.00

C.2.70

D.3.00

正确答案:C

答案解析:退税额以已缴税款为基准，自缴纳税款之日至申请退税之日，每满一年扣减 10%。应退税额 =已纳税额 ×（1- 使用年限 ×10%）=3×（1-1×10%）=2.7（万元）。

5、下列属于减免税基本形式的有（ ）。【多选题】

A.税额式减免

B.税率式减免

C.加计式减免

D.税基式减免

E.特定式减免

正确答案:A、B、D

答案解析:减免税基本形式包括税基式减免、税率式减免、税额式减免。

6、根据资料（3）甲厂应交纳的消费税为（ ）万元。【组合型选择题】

A.490

B.350

C.300

D.330

正确答案:B

答案解析:应纳消费税 =140×10×25%=350（万元）。

7、 该企业当月应纳资源税（ ）万元。A. 1515.48B. 1566C. 1413.66D. 1568.11【答案及解析】C【答案及解析】业务（4）应纳资源税 =（7200-3500）×4.5%=166.5（万元）；业务（5）应纳资源税 =280×（1+10%）÷（1-6%）×6%=19.66（万元）；合计应纳资源 =840+155+232.5+166.5+19.66=1413.66（万元）。【组合型选择题】

A.1515.48

B.1566

C. 1413.66

D.1568.11

正确答案:C

答案解析:业务（4）应纳资源税 =（7200-3500）×4.5%=166.5（万元）；业务（5）应纳资源税 =280×（1+10%）÷（1-6%）×6%=19.66（万元）；合计应纳资源 =840+155+232.5+166.5+19.66=1413.66（万元）。

8、下列关于增值税起征点的说法正确的有（ ）。【多选题】

A.起征点的调整由当地人民政府规定

B.按期纳税的，起征点为月销售额 5000~20000 元（含本数）

C.按次纳税的，起征点为每次（日）销售额300~500 元（含本数）

D.适用范围包括认定为一般纳税人的个体工商户

E.对销售额超过起征点的，对超过部分征收增值税

正确答案:B、C

答案解析:选项 A，起征点的调整由财政部和国家税务总局规定；选项 D，增值税起征点的适用范围限于个人，不包括认定为一般纳税人的个体工商户；选项 E，销售额超过起征点的，全额纳税。

9、下列油品属于资源税征税范围的是（ ）。【单选题】

A.溶剂油

B.石脑油

C.高凝油

D.燃料油

正确答案:C

答案解析:资源税对“原油”征收，选项 ABD 属于成品油，不需要缴纳资源税。

10、境内单位或个人发生的下列行为适用增值税零税率的有（ ）。【多选题】

A.在境内运载旅客出境

B.无运输工具承运业务

C.航空运输

D.在境外运载货物入境

E.向境外提供完全在境外消费的设计服务

正确答案:A、C、D

答案解析:选项 B，无运输工具承运业务，按照“交通运输服务”缴纳增值税。