2024年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题，分为单选题和多选题和简答题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列资产损失，应以专项申报的方式向税务机关申报扣除的是（ ）。【单选题】

A.企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失

B.企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失

C.企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失

D.企业的应收账款发生坏账损失

正确答案:D

答案解析:下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除：（1）企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失；（2）企业各项存货发生的正常损耗；（3）企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失；（4）企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失；（5）企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失。除此之外，其他的损失扣除，需要专项申报。

2、税务师承办的涉税鉴证业务包括（ ）。【多选题】

A.企业所得税汇算清缴纳税申报的鉴证

B.企业税前弥补亏损的鉴证

C.企业资产损失的鉴证

D.企业财务报表的鉴证

E.土地增值税清算的鉴证

正确答案:A、B、C、E

答案解析:税务师承办的涉税鉴证业务包括：（1）企业所得税汇算清缴纳税申报的鉴证；（2）企业税前弥补亏损和资产损失的鉴证；（3）国家税务总局和省税务局规定的其他涉税鉴证业务（如房地产开发企业的土地增值税清算的鉴证）。

3、下列房产免征或暂免征收房产税的有（ ）。【多选题】

A.老年服务机构自用的房产

B.大修停用三个月以内的房产

C.军队自用的房产

D.房管部门向居民出租的公有住房

E.实行差额预算管理的事业单位自用的房产

正确答案:A、C、D、E

答案解析:选项B：纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税，免征税额由纳税人在申报缴纳房产税时自行计算扣除，并在申报表附表或备注栏中作相应说明。

4、土地增值税法中规定，房地产开发企业在进行纳税申报时，如果同时兼有免税和征税项目单位，正确的申报方法是（ ）。【单选题】

A.由主管税务机关核定填报

B.分别填报

C.只填报征税项目

D.合并填报

正确答案:B

答案解析:房地产开发企业同时兼有免税和征税项目单位，应分别填报。

5、下列关于资产的折旧或摊销处理中，不正确的做法是（ ）。【单选题】

A.生产性生物资产的支出，准予按成本一次性扣除

B.林木类生产性生物资产，最低折旧年限为10年

C.自行开发无形资产的费用化支出，不得计算摊销费用

D.已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按固定资产预计尚可使用年限分期摊销

正确答案:A

答案解析:生产性生物资产的支出，准予摊销扣除，不得一次性扣除。

6、因甲税务师事务所代理人丙失误，所代理的乙企业2020年3月份的增值税申报未在规定的期限内办理，乙企业的主管税务机关对乙企业做出加收滞纳金3000元和罚款1500元决定。对于这些滞纳金和罚款，应（ ）。【单选题】

A.全部由甲税务师事务所缴纳

B.全部由乙企业缴纳，但乙企业可以向甲税务师事务所提出赔偿要求

C.全部由乙企业缴纳，但乙企业可以向代理人丙提出赔偿要求

D.由乙企业缴纳罚款，由甲税务师事务所缴纳滞纳金

正确答案:B

答案解析:税收法律责任具有不转嫁性，在涉税服务过程中产生的税收法律责任，无论出自纳税人、扣缴义务人的原因，还是由于税务师的原因，其承担者均应为纳税人或扣缴义务人，而不能因为建立了涉税服务关系而转移征纳关系，即转移纳税人、扣缴义务人的法律责任。若因税务师工作过失而导致纳税人、扣缴义务人产生损失的，纳税人、扣缴义务人可以通过民事诉讼程序向涉税服务人员提出赔偿要求。税务师对外执业是以税务师事务所的名义，因此，乙企业应该向甲税务师事务所提出赔偿要求。

7、申请人对扣缴义务人的扣缴税款行为不服而申请行政复议的，被申请人是(）【单选题】

A.委托税务机关

B.主管该扣缴义务人的税务机关

C.主管该申请人的税务机关

D.主管申请人及扣缴义务人的共同税务机关

正确答案:B

答案解析:申请人对扣缴义务人的扣缴税款行为不服的，主管该扣缴义务人的税务机关为被申请人。

8、税务师在从事涉税服务活动中，必须遵循的原则有（ ）。【多选题】

A.自愿委托原则

B.依法涉税服务原则

C.诚信原则

D.独立、公正原则

E.维护国家利益和保护委托人合法权益的原则

正确答案:A、B、D、E

答案解析:税务师从事涉税服务活动必须遵循以下原则：（1）自愿委托原则；（2）依法涉税服务原则；（3）独立、公正原则；（4）维护国家利益和保护委托人合法权益的原则。

9、税务师建议甲公司将销售货物的结算方式详细划分为赊销、分期收款、直接收款等方式，这属于（ ）税收筹划方法的运用。【单选题】

A.退税

B.抵免

C.不予征税

D.延期纳税

正确答案:D

答案解析:将销售货物的结算方式详细划分为赊销、分期收款、直接收款等方式，这属于延期纳税税收筹划方法的运用。

10、根据审查的内容、范围不同，纳税审查的方法可以分为（ ）。【多选题】

A.核对法

B.详查法

C.比较分析法

D.抽查法

E.查询法

正确答案:B、D

答案解析:根据审查的内容、范围不同，纳税审查的方法可以分为详查法和抽查法。