2024年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题，分为单选题和多选题和简答题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列各项不属于税收法律规定方面的咨询的是（ ）。【单选题】

A.税收法律、法规、实施细则方面的咨询

B.税收行政规章方面的咨询

C.税收规范性文件方面的咨询

D.办税实务操作的环节的咨询

正确答案:D

答案解析:选项D属于办税实务方面的咨询。

2、某一般纳税人，当期进项税额为40万元，销项税额为90万元，已经预缴的税额为60万元，则月末企业的会计处理应为（ ）。【单选题】

A.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 10 贷：应交税费——未交增值税 10

B.借：应交税费——未交增值税 10 贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 10

C.借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 10 贷：应交税费——未交增值税 10

D.借：应交税费——未交增值税 10 贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 10

正确答案:D

答案解析:企业当期应纳增值税额为90-40=50（万元），已经预缴了60万元，所以，应当转出多交增值税10万元。

3、税务师对某企业纳税情况审核时，发现该企业计提当年12月份折旧时多计了上月新购固定资产产生的折旧3000元，请问较为恰当的调账方法是（ ）。【单选题】

A.红字冲销法

B.补充登记法

C.综合账务调整法

D.分配率调整法

正确答案:A

答案解析:红字冲销法适用于会计科目用错及会计科目正确但核算金额错误（多计）的情况。

4、在我国，外籍个人取得下列所得时，可暂免征收个人所得税的有（ ）。【多选题】

A.以非现金形式取得的伙食补贴

B.以实报实销形式取得的洗衣费

C.以现金形式取得的住房补贴、搬迁费

D.从外商投资企业取得的股息、红利所得

E.按合理标准取得的境内、境外出差补贴

正确答案:A、B、D、E

答案解析:对于外籍个人取得的以下所得，暂免征收个人所得税：（1）以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费；（2）按合理标准取得的境内、境外出差补贴；（3）取得的探亲费、语言训练费、子女教育费等，经当地税务机关审核批准为合理的部分；（4）从外商投资企业取得的股息、红利所得。

5、纳税审查的方法中，有利于提高审查效率，适用于对业务量较大的纳税人、扣缴义务人进行审查的方法是（ ）。【单选题】

A.顺查法

B.详查法

C.逆查法

D.抽查法

正确答案:D

答案解析:抽查法的优点是提高效率，缺点是有一定风险。适用于审查业务量较大的纳税人、扣缴义务人。

6、在对纳税人委托加工业务的消费税进行审核时，下列说法错误的有（ ）。【多选题】

A.对于受托方提供主要材料的委托加工应税消费品业务，企业消费税组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-消费税比例税率）

B.对于委托加工应税消费品业务，受托方均应当代收代缴消费税

C.如果受托方没有按税法规定代收代缴消费税，税务机关应当责令受托方补缴税款并对其处以相应的罚款

D.委托方将委托加工产品收回后，用于销售的，销售价格如果不高于受托方代收代缴消费税的计税价格的，销售时一律不再缴纳消费税

E.委托方将委托加工产品收回后，用于销售的，销售价格如果高于受托方代收代缴消费税的计税价格，应当按规定申报缴纳消费税

正确答案:A、B、C

答案解析:选项A：受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料的业务才按照委托加工应税消费品进行处理，对于其他情形的委托加工应税消费品业务，则应当按照销售自制应税消费品缴纳消费税；选项B：如果受托方是个人，委托方须在收回加工应税消费品后向所在地主管税务机关缴纳消费税；选项C：如果受托方没有代收代缴消费税，应由委托方补缴税款，对受托方处以相应的罚款。

7、对上一年度错账且对上年度税收发生影响的，如果在上一年度决算报表编制前发现的，可直接调整上年度账项，对于影响利润的错账须一并调整（ ）科目核算的内容。【单选题】

A.以前年度损益调整

B.利润分配——未分配利润

C.本年利润

D.应收账款

正确答案:C

答案解析:对上一年度错账且对上年度税收发生影响的，如果在上一年度决算报表编制前发现的，可直接调整上年度账项，对于影响利润的错账须一并调整“本年利润”科目核算的内容。

8、税务师在审核纳税人发票填开情况时，对销售方为购买方开具的红字增值税专用发票，在购买方已作账务处理的情况下，以购买方所在地主管税务机关出具的（ ）作为依据。【单选题】

A.销售退回证明单

B.进货退回证明单

C.开具红字增值税专用发票通知单

D.进货退出及索取折让证明单

正确答案:C

答案解析:销售货物并向购买方开具专用发票后，如发生退货或销售折让，应视不同情况分别按以下规定办理：一般纳税人开具专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理。不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应向税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》。主管税务机关对一般纳税人填报的《申请单》进行审核后，出具《开具红字增值税专用发票通知单》。销售方凭购买方提供的《通知单》开具红字专用发票，在防伪税控系统中以销项负数开具。

9、关于业务工作底稿及档案管理的说法，正确的有（ ）。【多选题】

A.项目组自提交业务结果之日起60日内将业务工作底稿归整为业务档案

B.业务工作底稿的所有权属于税务师事务所

C.税务师事务所可以根据自身情况，制定业务工作底稿

D.税务师事务所的业务档案，应当自提交结果之日起至少保存10年

E.对同一客户不同的委托业务，应分别归整业务档案

正确答案:B、C、D、E

答案解析:选项A：项目组自提交业务结果之日起90日内将业务工作底稿归整为业务档案。

10、税务师代理记账不应包括()。【单选题】

A.填制记账凭证

B.登记会计账簿

C.编制原始凭证

D.办理纳税申报

正确答案:C

答案解析:涉税专业服务机构及其涉税服务人员可以审核原始凭证