2024年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题，分为单选题和多选题和简答题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、某生产企业（增值税一般纳税人）财务主管向税务师事务所咨询，企业发生的下列经济业务均取得了增值税专用发票，其注明的增值税额允许从当期销项税额中抵扣的情形有（ ）。【多选题】

A.购买一批生活用品向地震灾区捐赠

B.修理卡车发生的修理费支出

C.因管理不善发生霉烂变质的库存材料

D.免税产品制造车间购买的原材料

E.用于交际应酬的外购礼品

正确答案:A、B

答案解析:选项CDE均不得抵扣货物的进项税额。

2、关于业务工作底稿及档案管理的说法，正确的有（ ）。【多选题】

A.项目组自提交业务结果之日起60日内将业务工作底稿归整为业务档案

B.业务工作底稿的所有权属于税务师事务所

C.税务师事务所可以根据自身情况，制定业务工作底稿

D.税务师事务所的业务档案，应当自提交结果之日起至少保存10年

E.对同一客户不同的委托业务，应分别归整业务档案

正确答案:B、C、D、E

答案解析:选项A：项目组自提交业务结果之日起90日内将业务工作底稿归整为业务档案。

3、下列关于企业成本、费用的表述中，正确的是（ ）。【单选题】

A.退休人员工资计入应付职工薪酬，不影响企业所得税

B.为简化财务工作，外购原材料直接计入生产成本，不影响企业所得税

C.生产用固定资产缩短折旧年限，只会加大制造费用不影响企业所得税

D.在建工程人员的工资计入在建工程成本，不影响当期企业所得税

正确答案:D

答案解析:选项A错误，退休人员工资应当计入企业的管理费用科目，影响损益，会影响企业所得税；选项B错误，外购原材料直接计入生产成本会加大产品成本，进而影响产品销售成本，影响企业所得税的计算；选项C错误，生产用固定资产因为缩短折旧年限，加大制造费用同样会加大产品的成本，产品完工销售后会影响产品销售成本，进而影响到企业所得税的计算。

4、根据企业所得税的相关规定，下列固定资产不得计提折旧在企业所得税税前扣除的有（ ）。【多选题】

A.未投入使用的机器设备

B.以经营租赁方式租入的设备

C.以融资租赁方式租入的机床

D.与经营活动无关的固定资产

E.已足额提取折旧但仍继续使用的设备

正确答案:A、B、D、E

答案解析:税法规定，下列固定资产不得计算折旧扣除：（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；（2）以经营租赁方式租入的固定资产；（3）以融资租赁方式租出的固定资产；（4）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；（5）与经营活动无关的固定资产；（6）单独估价作为固定资产入账的土地；（7）其他不得计算折旧扣除的固定资产。选项ABDE的情形，属于税法规定不得计提折旧在企业所得税税前扣除的项目。对于选项C，融资租赁租入的机床，税法允许计提折旧在税前扣除，所以，选项C不符合题意。

5、某商业企业（增值税一般纳税人），2019年11月销售服装取得含税收入8万元；销售副食品取得含税收入12万元；向福利院赠送一批小电器，同类电器含税收入2万元。12月7日，向税务机关申报的增值税纳税申报表中（该纳税人的纳税期限为一个月），“应税货物销售额”栏中合计金额应为（ ）万元。【单选题】

A.19.47

B.21.15

C.20.75

D.18.97

正确答案:A

答案解析:应在该栏中填写的合计金额=（8+12+2）÷（1+13%）=19.47（万元）。

6、关于企业所得税前扣除的说法，符合现行税法规定的有（ ）。【多选题】

A.酒类企业的广告费一律不得在企业所得税前扣除

B.商业企业计提的存货跌价准备金允许在企业所得税前扣除

C.酒店因客人住店刷信用卡向银行支付手续费5万元，可以在企业所得税前扣除

D.企业以转账方式支付的手续费及佣金不得在企业所得税前扣除

E.企业接受政府科技部门的资助专门进行技术开发的财政拨款，发生的技术开发费不能享受在企业所得税前加计扣除的优惠

正确答案:C、E

答案解析:选项A：酒类企业的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予结转以后纳税年度扣除。选项B：计提的存货跌价准备金不允许在税前扣除。选项D：企业以转账方式支付的手续费及佣金支出，可以在税前限额扣除。

7、纳税人下列行为属于逃避缴纳税款的有（ ）。【多选题】

A.甲企业采用两套账簿进行核算，将开具发票的收入凭证账簿应付税务机关的检查，没有开具发票的收入进行内部核算

B.乙企业在发放职工工资的时候，对超过计税工资部分的工资，让职工以发票报销的方式领取

C.丙企业财务人员由于家中有事，所以在规定的纳税申报期限未进行纳税申报，在税务机关通知申报后，马上进行了申报

D.丁企业采用向税务机关人员行贿的方式，让其在当年度的所得税纳税审查中认可企业上报的应纳税所得额

E.戊企业采用虚报出口的方式，达到多退税的目的

正确答案:A、B

答案解析:偷税是指纳税人采取伪造、变造、藏匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或少缴应纳税款的行为；选项C已按规定申报，不属于偷税；选项D属于行贿行为；选项E属于骗税。

8、某小规模纳税人2020年3月销售货物，开具普通发票，注明价款8000元，当月购进材料取得增值税专用发票上注明价款6000元，当月增值税账务处理正确的是（ ）。【单选题】

A.借：银行存款 8000 贷：主营业务收入 8000

B.借：银行存款 8000 贷：主营业务收入 7766.99 应交税费——未交增值税 233.01

C.借：银行存款 8000 贷：主营业务收入 7766.99 应交税费——应交增值税 233.01

D.借：银行存款 8000 贷：主营业务收入 7844.66 应交税费——应交增值税 155.34

正确答案:C

答案解析:应纳增值税=8000÷（1+3%）×3%=233.01（元）

9、下列选项中可以引起涉税服务关系变更的有（ ）。【多选题】

A.原委托代理项目有了新发展，代理内容超越了原约定范围

B.由于客观原因，委托代理内容发生变化的

C.税务师发生变化的

D.由于客观原因，需要延长完成协议时间的

E.由于税务师刻意安排，需要延长完成协议时间的

正确答案:A、B、C、D

答案解析:由于客观原因，需要延长完成协议时间的，属于服务关系的变更。税务师刻意安排不是客观原因，所以选项E不应该选。

10、关于税务师执业风险表现形式，说法错误的是（ ）。【单选题】

A.为委托人提供有损于国家税收利益或第三方利益的服务

B.出具不恰当鉴证报告

C.为委托人提供服务的过程、成果没有达到业务约定书的要求

D.税务师履行了告知义务，委托人不当使用税务师服务成果

正确答案:D

答案解析:税务师没有履行告知义务，致使委托人不当使用税务师服务成果，属于税务师执业风险的表现形式之一。