2024年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题，分为单选题和多选题和简答题和综合题（主观）。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、关于增值税一般纳税人登记的说法，正确的有（）。【多选题】

A.从事成品油销售的加油站、航空运输企业总机构及其分支机构，一律由主管税务机关登记为增值税一般纳税人

B.年应税销售额未达到税法规定标准的，一律不予登记为增值税一般纳税人

C.纳税人一旦登记为小规模纳税人后，一律不得转为一般纳税人

D.年应税销售额超过规定标維，除另有规定外，都应该向主管税务机关进行增值税一般纳税人登记

E.纳税人一旦登记为一般纳税人后，一律不得转为小规模纳税人

正确答案:A、D

答案解析:选项B：年应税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理值税一般税人资格登记。选项C：小规模税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关进行增值税一般纳税人登记。选项E：纳税人登记为一般税人后，不得转为小规模纳税人，国家税务总局另有规定的除外。

2、2020年1月税务师在对某企业2019年企业所得税汇算清缴进行预审时发现企业将专项工程耗用材料列入“管理费用”科目，金额100000元，企业账务处理为：借：管理费用100000       贷：原材料100000该企业按月结算利润且2019年度决算报表尚未编制完成。其正确的调账分录是（）。【单选题】

A.借：在建工程100000贷：管理费用100000

B.借：在建工程10000贷：本年利润100000

C.借：在建工程10000贷：原材料100000

D.借：在建工程100000贷：以前年度损益调整100000

正确答案:B

答案解析:对上一年度错账且对上年度税收发生影响的，如果在上一年度决算报表编制前发现的，可直接调整上年度账项，对于影响利润的错账须一并调整本年利润科目核算的内容。

3、在涉税专业服务中承担税收策划服务主要采取的方法有（）。【多选题】

A.减免税的方法

B.税率差异的方法

C.利用税法漏洞的方法

D.延期纳税的方法

E.不予征税的方法

正确答案:A、B、D、E

答案解析:税收策划的基本方法包括：（1）不予征税方法：（2）减免税方法：（3）税率差异方法：（4）分割方法：（5）扣除方法（6）抵免方法：（7）延期纳税方法：（8）退税方法。

4、下列各项中，不能从事涉税鉴证业务的是（）。【单选题】

A.律师事务所

B.会计师事务所

C.税务师事务所

D.咨询公司

正确答案:D

答案解析:涉税鉴证业务是指税务师事务所、会计师事务所、律师事务所接受行政机关、纳税人、扣缴义务人委托，按照法律法规以及依据法律、法规制定的相关规定要求，指派本机构税务师、注册会计师、律师，对被鉴证方纳税人涉税事项真实性和合法性进行鉴定和说明，并出具书面专业意见。咨询公司不能从事涉税鉴证业务。

5、下列行为中，可能构成犯罪的是（）。【单选题】

A.纳税人逃避纳税

B.纳税人未按规定安装税控装置

C.扣缴义务人应扣未扣税款

D.纳税人未按规定期限办理纳税申报

正确答案:A

答案解析:《刑法》第二百零一条规定：“纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。 

6、小规模纳税人应缴纳的增值税，通过应交税费（）科目核算。【单选题】

A.预交增值税

B.应交增值税

C.简易计税

D.未交增税

正确答案:B

答案解析:小规模纳税人缴纳增值税通过“应交税费-应交增值税”科目核算；选项ACD，为一般纳税人核算增值税时涉及的相关科目。

7、环境保护税法实行（）的新型征管模式。【多选题】

A.税务征收

B.企业申报

C.专业机构核定

D.环保协作

E.信息共享

正确答案:A、B、D、E

答案解析:环境保护税实行“企业申报、税务征收、环保协作、信息共享”的新型征管模式。

8、关于税收优先的说法，错误的是（）。【单选题】

A.税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外

B.纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款的，税收优先于罚款

C.纳税人欠缴税款发生在纳税人以其财产设定抵押之前的，税收优先于抵押权执行

D.纳税人欠缴税款，同时又被行政机关没收违法所得的，没收违法所得优先于税收

正确答案:D

答案解析:税收优先的规定：（1）税收优先无担保债权，法律另有规定的除外。（2）纳税人欠税款在前的，税收优先于抵押权、质权和留置权执行。（3）税收优先于行政罚款、没收法所得。（4）税务机关应当对纳税人欠缴税款的情况定期予以公告。

9、应借记资产成本而非税金及附加科目的税种是（）。【单选题】

A.房产税

B.城镇土地使用税

C.车船税

D.车辆购置税

正确答案:D

答案解析:选项ABC，企业按规定计算应缴的房产税、城镇土地使用税、车船税，借记“税金及附加”科目。 

10、个体工商户的所得税单独填报《个税经营所得纳税表格A表》，依据（）填报。【单选题】

A.应税所得表

B.留存利润表

C.小企业会计准则

D.资产负债表

正确答案:A

答案解析:关于个体工商户的所得税，单独填报《个人所得税经营所得纳税申报表（A表）》，它要依据应税所得表按月填报并附送有关财务报表，在年度终了后3个月内汇算清缴，实行多退少补。