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2024年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、某房地产开发企业委托境外机构销售开发产品,实现销售收入10000万元,支付境外机构的销售费用1200万元。在计算应纳税所得额时可扣除的境外销售费用为( )万元。【单选题】
A.1200
B.800
C.1000
D.500
正确答案:C
答案解析:委托境外机构销售开发产品的,其支付境外机构的销售费用(含佣金或手续费)不超过委托销售收入 10%的部分,准予据实扣除。可扣除的境外销售费用=10000×10%=1000(万元)。
2、2020年3月高先生办理提前退休手续时,距离法定退休年龄还差 2 年,公司按照规定给予高先生一次性补贴收入 16 万,高先生领取补贴应缴纳个人所得税( )元。【单选题】
A.1248
B.5180
C.1200
D.2590
正确答案:C
答案解析:个人办理提前退休手续而取得的一次性补贴收入,应按照办理提前退休手续至法定离退休年龄之间实际年度数平均分摊,确定适用税率和速算扣除数,单独适用综合所得税率表计算纳税。计算公式:应纳税额={〔(一次性补贴收入÷办理提前退休手续至法定退休年龄的实际年度数)-费用扣除标准〕×适用税率-速算扣除数}×办理提前退休手续至法定退休年龄的实际年度数高先生应缴纳个人所得税=(160000÷2-60000)×3%×2=1200(元)。
3、2019年1月1日,某高校以市场价格将自建的一栋住宅楼出租给教工,每月取得不含税租金60万元,租期2年。该高校2019年应缴纳房产税()万元。【单选题】
A.86.40
B.8.64
C.28.80
D.17.28
正确答案:C
答案解析:对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房,减按4%的税率计征房产税。该高校2019年应缴纳房产税=60×4%×12=28.8(万元)。
4、某大型制造企业土地使用权证书载明占地面积100万平方米,其中幼儿园占地2万平方米,道路和绿化占地5万平方米,其余为生产办公用地。已知当地城镇土地使用税年税额为 10元/平方米,2019年该企业应缴纳城镇土地使用税( )万元。【单选题】
A.980
B.1000
C.930
D.950
正确答案:A
答案解析:对企业厂区(包括生产、办公及生活区)以内的绿化用地,应照章征收城镇土地使用税;企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园,其自用的土地免征城镇土地使用税。企业内部的幼儿园、道路和绿化占地免征城镇土地使用税。应缴纳城镇土地使用税=(100-2)×10=980(万元)。
5、下列属于特别纳税转让定价中交易利润法利润指标的有( )。【多选题】
A.完全成本加成率
B.资产收益率
C.贝里比率
D.可比非关联交易比率
E.息税前利润率
正确答案:A、B、C、E
答案解析:交易净利润法的利润指标包括息税前利润率、完全成本加成率、资产收益率、贝里比率等。
6、2020年8月1日,某外国籍拖船驶入我国某港口,该拖船发动机功率10000千瓦,申领 30日的《吨税执照》,30日吨税执照对应的超过2000净吨,但不超过10000净吨的普通税率4元/净吨。该拖船应缴纳船舶吨税( )万元。【单选题】
A.13400
B.26800
C.1000
D.2000
正确答案:A
答案解析:拖船应缴纳船舶吨税=10000×0.67×4×50%=13400(万元)。
7、下列房产,免征房产税的是( )。【单选题】
A.宗教寺庙中宗教人损的生活用房产
B.房地产开发企业出售前已出租的房产
C.继续使用的危险房产
D.公园中的影剧院房产
正确答案:A
答案解析:选项B,对房地产开发企业建造的商品房,在出售前不征收房产税;但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税;选项C,经有关部门鉴定,对毁损不堪居住的房屋和危险房屋,在停止使用后,可免征房产税;选项D,公园、名胜古迹中附设的营业单位,如影剧院、饮食部、茶社、照相馆等所使用的房产及出租的房产,应征收房产税。
8、下列项目,可享受三免三减半优惠的有( )。【多选题】
A.节能节水项目所得
B.国家重点扶持的公共基础设施项目所得
C.资源综合利用项目所得
D.符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目所得
E.环境保护项目所得
正确答案:A、B、D、E
答案解析:选项C,企业综合利用资源生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入,可以在计算应纳税所得额时减计收入。
9、航空企业实际发生下列费用,可作为航空企业运输成本税前扣除的有( )。【多选题】
A.空中保证员训练费
B.飞行训练费
C.地勤人员义务学习培训费
D.飞行员养成费
E.乘务训练费
正确答案:A、B、D、E
答案解析:航空企业实际发生的飞行员养成费、飞行训练费、乘务训练费、空中保卫员训练费等空勤训练费用,根据《企业所得税法实施条例》第二十七条规定,可以作为航空企业运输成本在税前扣除。
10、个人取得下列财产转让所得,自2019年4月3日起三年内暂免个人所得税的是()。【单选题】
A.香港个人投资者通过沪港通转让上海证交所上市A股取得的所得
B.内地个人投资者通过沪港通转让香港联交所上市H股取得的所得
C.转让创新企业境内发行存托凭证(创新企业CDR)取得的所得
D.转让新三板挂牌公司原始股取得的所得
正确答案:C
答案解析:选项A,香港市场个人投资者通过沪港通投资上交所上市A股取得的转让差价所得,暂免征收个人所得税;选项B,内地个人投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的转让差价所得,自2019年12月5日起至2022年12月31日止,暂免征收个人所得税;选项D,个人转让新三板挂牌公司原始股取得的所得,按照“财产转让所得”征收个人所得税。
2020-06-08
2020-05-30
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