2024年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第四章 印花税5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、下列单位或个人，属于印花税纳税人的是 ( )。【单选题】

A.商品买卖合同的担保人

B.在国外签订的技术合同，在国内使用的单位

C.签订土地承包经营权转让合同的农业合作社

D.与主管部门签订租赁承包合同的企业

正确答案:B

答案解析:选项 A:印花税的纳税人不包括合同的担保人、证人、鉴定人; 选项B: 在中华人民共和国境外书立在境内使用的应税凭证的单位和个人，属于印花税纳税人;选项 C: 土地使用权、房屋等建筑物和构筑物所有权转让书据，不包括土地承包经营权和土地经营权转移所签订的书据;选项 D: 企业与主管部门签订的租赁承包合同不征收印花税。

2、甲建筑施工单位与某研究所签订一份建设工程合同，合同载明承包金额为 2000 万元，甲单位发生的支出为 300 万元。甲单位将该承包项目中的玻璃幕墙安装业务分包给乙建筑施工单位，分包合同载明金额为 500 万元。甲建筑施工单位应缴纳印花税()元。(已知上述金额均不含增值税，建设工程合同印花税税率为 0.3‰)【单选题】

A.5100

B.6000

C.6600

D.7500

正确答案:D

答案解析:甲建筑施工单位应缴纳印花税 = (2000+500 ) x 0.3‰x 10000=7500(元)。建设工程合同的计税依据为承包金额，不得剔除任何费用。如果施工单位将自己承包的建筑项目再分包或转包给其他施工单位，其所签订的分包或转包合同，仍应按所载金额另行贴花。

3、2022 年 7月，甲公司将闲置厂房出租给乙公司，合同约定每月租金 2500 元(不含增值税下同 )，租期未定，暂未收取租金但已按规定申报应税合同书立情况。11 月底合同解除，甲公司收到乙公司全部租金 12500 元。甲公司应缴纳印花税() 元。(已知:租赁合同印花税税率为 1‰)【单选题】

A.15

B.2.5

C.9.5

D.12.5

正确答案:D

答案解析:应税合同未列明金额，在后续实际结算时确定金额的，纳税人应当于书立应税合同的首个纳税申报期申报应税合同书立情况，在实际结算后下一个纳税申报期，以实际结算金额计算申报缴纳印花税。甲公司应缴纳印花税 =12500×  1‰=12.5(元)。

4、以下表述中，符合印花税规定的有 ()。【多选题】

A.纳税人多贴的印花税票，不予退税或者抵缴税款

B.印花税票应粘贴在应纳税凭证上，并由纳税人在每枚税票的骑缝处盖截注销或画销

C.对已贴花的各类应纳税凭证，纳税人须按规定期限保管，不得私自销毁，以备纳税检查

D.证券交易无转让价格的，按照办理过户登记手续时当日的收盘价计算确定计税依据

E.同一应税合同、应税产权转移书据中涉及两方以上纳税人，且未列明纳税人各自涉及金额的，以纳税人平均分摊的应税凭证所列金额(不包括列明的增值税税款)确定计税依据

正确答案:A、B、C、E

答案解析:选项 D:证券交易的计税依据，为成交金额:证券交易无转让价格的，按照办户登记手续时该证券前一个交易日收盘价计算确定计税依据

5、下列各项中，印花税纳税贴花的有关规定，表述不正确的是（ ）。【单选题】

A.印花税票是缴纳印花税的完税凭证，由国家税务总局负责监制

B.印花税的票面金额以人民币为单位，分为壹角、贰角、伍角、壹元、贰元、伍元、拾元、伍拾元、壹佰元9种

C.一份凭证应纳税额超过500元的，可以用完税证代替贴花

D.印花税票可以委托单位或个人代售，并由税务机关付给2%的手续费

正确答案:D

答案解析:印花税票可以委托单位或个人代售，并由税务机关付给5%的手续费。