2024年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、事项 (4) 中该企业 2021 年研发费用加计扣除的金额是 ( )万元。【单选题】

A.381.6

B.388.00

C.477.00

D.286.20

正确答案:A

答案解析:委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的 80%计入委托方的委托境外研发费用，委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用 2/3 的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除。费用实际发生额的 80%=477X80%=381.6(万元) <境内符合条件的研发费用 2/3= (594+220X80%) X2/3=513.33(万元)，该企业事项 (4) 中研发费用加计扣除的金额=381.6X100%=381.6 (万元)。

2、下列关于契税计税依据的说法，错误的是 ()。【单选题】

A.土地使用权出让的，计税依据应包括城市基础设施配套费

B.房屋附属设施与房屋为不同单元的，计税依据为承受方应交付的总价款

C.契税的计税依据不包含增值税

D.房屋互换的，以互换房屋价格的差额为计税依据

正确答案:B

答案解析:选项 B: 房屋附属设施(包括停车位、机动车库、非机动车库、顶层阁楼、储藏室及其他房屋附属设施》与房屋为同一不动产单元的，计税依据为承受方应交付的总价款，并适用与房屋相同的税率:房屋附属设施与房屋为不同不动产单元的，计税依据为转移合同确定的成交价格，并按当地确定的适用税率计税。

3、注册地与实际管理机构均在新加坡的某银行，取得的下列各项所得中，适用 25%的企业所得税税率的有（）【多选题】

A.来自于境内但与境内分行没有直接联系的特许权使用费所得

B.总行持有在香港证券交易所上市的香港公司股票，取得的分红所得

C.在我国境内设立的分行，取得来自日本的贷款利息所得

D.转让分行位于我国境内的不动产，取得的财产转让所得

E.在我国境内设立的分行，来自于境内的理财咨询服务所得

正确答案:C、D、E

答案解析:选项 A: 适用 10%的企业所得税税率。选项 B: 不需要缴纳我国企业所得税。

4、某港务公司 2020 年拥有排气量 1.6 升乘用车4 辆，纯电动乘用车2辆，发动机功率为 2000 千瓦的拖船4艘。当地规定排气量1.6 升汽车的年税额为 360 元/辆: 机动船净位超过 200 吨但不超过 2000 吨的，年税额4元/吨。该公司 2020 年应缴车船税 ( )元。【单选题】

A.12160

B.23600

C.18160

D.22880

正确答案:A

答案解析:纯电动乘用车和燃料电池乘用车不属于车船税征税范围，对其不征车船税:拖船按照发动机功率每1千瓦折合净吨位 0.67 吨计算征收车船税，拖船按照机动船舶税额的 50%计算车船税:该公司应缴纳车船税= (6-2)X360+2000X0.67X4X4X 50%=12160 (元)。

5、事项 (1)考虑城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加，应调增企业所得税应纳税所得额(  )万【单选题】

A.19.68

B.18.13

C.33.00

D.20.00

正确答案:B

答案解析:应缴纳城建税及附加=120X13%X (7%+3%+2%) =1.87 (万元):事项 (1) 应调增应纳税所得额=120-100-1.87=18.13 (万元)。

6、事项 (1) 中该企业2021 年研发费用加计扣除的金额是 () 万元。【单选题】

A.75

B.100

C.30

D.50

正确答案:B

答案解析:自 2021 年1月1日起，制造业企业的研究开发费，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，按照实际发生额的 100%加计扣除: 形成无形资产的，按照无形资产成本的 200%摊销。该企业事项(1)中无形资产 2021 年的摊销金额为 100 万元，研发费用加计扣除的金额=100X200%-100=100(万）元

7、企业购进的固定资产在企业所得税前一次性扣除的，需要留存备查的资料有 ()。【多选题】

A.企业购进固定资产的内部审批流程单

B.以货币形式购进固定资产的发票

C.固定资产记账凭证

D.核算有关资产税务处理与会计处理差异的台账

E.以分期付款方式购进固定资产的到货时间说明

正确答案:B、C、D、E

答案解析:主要留存备查资料如下:(1) 有关固定资产购进时点的资料(如以货币形式购进固定资产的发票，以分期付款或赊销方式购进固定资产的到货时间说明，自行建造固定资产的竣工决算情况说明等): (选项 BE)(2) 固定资产记账凭证: (选项 C)(3) 核算有关资产税务处理与会计处理差异的台账。(选项 D)

8、下列关于个人发生的公益性捐赠税前扣除的说法，正确的有 （）【多选题】

A.居民个人可以自行选择在综合所得、经营所得、分类所得中扣除公益性捐赠顺序

B.居民个人发生的公益性捐赠支出，可在捐赠当月取得的分类所得中扣除

C.个人同时发生限额扣除和全额扣除的公益性捐赠支出，可自行选择税前扣除顺序

D.在经营所得中扣除的公益性捐赠支出，只能在办理汇算清缴时扣除

E.居民个人发生的公益性捐赠支出，不可以在取得劳务报酬当期的预扣预缴中扣除

正确答案:A、B、C、E

答案解析:选项 D: 在经营所得中扣除公益捐赠支出的，可以选择在预缴税款时扣除，也可以选择在汇算清缴时扣除。

9、下列说法，符合高新技术企业所得税涉税后续管理规定的是 ()。【单选题】

A.企业获得高新技术企业资格后应按规定向主管税务机关办理备案手续

B.企业的高新技术企业资格期满当年应按 25%的税率预缴企业所得税

C.企业自获得高新技术企业资格次年起开始享受企业所得税优惠政策

D.企业因重大安全事故被取消高新技术企业资格的应追缴已享受的全部税收优惠

正确答案:A

答案解析:选项 B: 企业的高新技术企业资格期满当年，在通过重新认定前，其企业所得税暂按 15%的税率预缴。选项 C: 企业获得高新技术企业资格后，自高新技术企业证书注明的发证时间所在年度起申报享受税收优惠。选项D: 对被取消高新技术企业资格的企业，由认定机构通知税务机关按《税收征收管理法》及有关规定，追缴其自发生上述行为之日所属年度起已享受的高新技术企业税收优惠。

10、关于房产税计税依据，下列说法正确的是 （）【单选题】

A.房屋租赁合同约定有免租期的，以免租期间的租金为计税依据

B.房屋出典的，以出典人取得的出典收入为计税依据

C.以房产投资联营共担风险的，以房产的计税金值为计税依据

D.对原有房屋进行扩建的，以新增的房产价值为计税依据

正确答案:C

答案解析:选项 A: 对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由产权所有人按照房产余值缴纳房产税。选项 B: 房屋产权出典的，由承典人按照房产余值缴纳房产税。选项 D: 对原有房屋进行改建、扩建的，要相应“增加”房屋的原值，而不仅以新增的房产价值为计税依据。