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2024年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、需要办理车辆注册登记手续的应税车辆,车辆购置税的纳税地点是()。【单选题】
A.纳税人所在地
B.车辆登记注册地
C.车辆经销企业所在地
D.车辆使用所在地
正确答案:B
答案解析:纳税人购置应税车辆,应当向车辆登记注册地的主管税务机关申报纳税;购置不需办理车辆登记注册手续的应税车辆应当向纳税人所在地的主管税务机关申报纳税。车辆登记注册地是指车辆的上牌落籍地或落户地。
2、某境外旅客2019年10月5日在内地某退税商店购买了一件瓷器,价税合计金额2260元,取得退税商店开具的增值税普通发票及退税申请单,发票注明税率13%。2019年10月10日该旅客离境,应退增值税()元。(退税率11%)【单选题】
A.220.00
B.223.96
C.248.60
D.260.00
正确答案:C
答案解析:退税物品的退税率为11%。应退增值税额的计算公式: 应退增值税额=退税物品销售发票金额(含增值税)×退税率,应退增值税额=2260×11%=248.60(元)
3、下列纳税人,必须办理一般纳税人登记的是()。【单选题】
A.其他个人
B.非企业性单位
C.不经常发生应税行为的单位
D.年应税销售额超过500万元且经常发生应税行为的工业企业
正确答案:D
答案解析:选项A,年应税销售额超过规定标准的其他个人不能登记为一般纳税人;选项B,年应税销售额超过规定标准的非企业性单位,可选择按照小规模纳税人纳税;选项C,年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。
4、乙厂应代收代缴消费税()万元。【客观案例题】
A.2.16
B.6.58
C.3.25
D.2.19
正确答案:C
答案解析:乙厂应代收代缴消费税=65×5%=3.25(万元)
5、某制药厂为增值税一般纳税人,2019年5月销售应税药品取得不含税收入100万元,销售免税药品取得收入50万元,当月购入原材料一批,取得增值税专用发票,注明税款6.8万元;应税药品与免税药品无法划分耗料情况。该制药厂当月应缴纳增值税()万元。【单选题】
A.6.20
B.8.47
C.10.73
D.13.00
正确答案:B
答案解析:不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×(当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额)÷当期全部销售额=6.8×50÷(100+50)=2.27(万元)。当期准予抵扣的进项税额=6.8-2.27=4.53(万元)。当期应纳增值税=100×13%-4.53=8.47(万元)。
6、下列情形中,纳税人应进行土地增值税清算的有()。【多选题】
A.丙公司开发的住宅项目已销售建筑面积占整个项目可售建筑面积的65%,自用面积占可售面积的5%
B.甲公司开发的住宅项目已销售
C.乙公司将未竣工决算的开发项目整体转让
D.丁公司于2017年3月取得住宅项目销售(预售)许可证,截止2019年3月底仍未销售完毕
E.戊公司开发的别墅项目销售面积已达整个项目可售建筑面积的75%
正确答案:B、C
答案解析:纳税人符合下列条件之一的,应进行土地增值税的清算:(1)房地产开发项目全部竣工、完成销售的;(2)整体转让未竣工决算房地产开发项目的;(3)直接转让土地使用权的。
7、本月应该缴纳的增值税额为()万元。【客观案例题】
A.267.94
B.275.07
C.275.0
D.276.4
正确答案:C
答案解析:本月应该缴纳的增值税额=4000×13%×60%+0.9×100×13%+0.4×5×(1+10%)÷(1-6%)×13%-49=275.0(万元)
8、根据车辆购置税的规定,下列说法错误的是()。【单选题】
A.实行一次课征制度
B.进口自用的应税车辆应自进口之日起60日内申报纳税
C.税款于纳税人使用后两年内一次缴清
D.在应税车辆上牌登记注册前的使用环节纳税
正确答案:C
答案解析:车辆购置税税款于纳税人办理纳税申报时一次缴清。
9、该企业2019年5月实际缴纳增值税()万元。【客观案例题】
A.318.94
B.446.11
C.341.34
D.340.93
正确答案:A
答案解析:2019年5月实际缴纳的增值税=260×3%+35×6%-4.08×35÷(260+35)+309.52=318.94(万元)
10、甲厂留存仓库的 C 型实木地板应缴纳消费税()万元。【客观案例题】
A.0
B.1.50
C.0.90
D.0.77
正确答案:C
答案解析:甲厂留存仓库的 30%C 型实木地板应缴纳的消费税=(48.8+8)÷(1-5%)×5%×30%=0.90(万元)
税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?:税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?税务师来。税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、税收相关法律、财务与会计和税务代理实务:注册税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、涉税服务相关法律、财务与会计和涉税服务实务:税自务师的涉税服务实务科目的合格标准是84分。注册税务师的税务代理实务科目的合格标准是60分。三、登记服务不同:税务师。
税务师职业资格考试需要几年时间?:税务师职业资格考试需要几年时间?由于税务师职业资格考试成绩为滚动管理。考5个科目的必须在连续三个考试年度内通过全部科目方为合格;考4个科目的(免试《财务与会计》科目)必须在连续两个考试年度内通过全部科目方为合格;考2个科目的(免试《税务代理实务》、《税收相关法律》)须在当年即一个考试年内通过为合格。
税务师职业资格考试三税是什么?:税务师职业资格考试三税是什么?《税法一》《税法二》《涉税服务实务》称为“三税”而《涉税服务实务》的一部分内容来源于《税法一》《税法二》。
2020-06-08
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