2024年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第二章 个人所得税5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、某高校教师2019年8月所取得的下列收入中，应计算缴纳个人所得税的是（ ）。【单选题】

A.国债利息收入

B.任职高校发放的误餐补助

C.为某企业开设讲座取得的酬金

D.任职高校为其缴付的住房公积金

正确答案:C

答案解析:选项C：按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税。

2、下列关于个人独资企业、合伙企业征收个人所得税的表述中错误的是（）。【单选题】

A.合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先分后税”的原则

B.合伙企业的个人投资者以企业资金为家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出，视为企业对个人投资者利润分配，并入投资者个人的生产经营所得，依照“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税

C.以合伙企业名义对外投资分回利息或者股息、红利的，应按比例确定各个投资者的利息、股息、红利所得，分别按“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税

D.实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分可以逐年延续弥补

正确答案:D

答案解析:实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补。

3、陆某12月份从M公司取得年终奖金应納个人所得税(    )元【客观案例题】

A.975

B.900

C.312

D.387

正确答案:B

答案解析:30000÷12=2500(元)，据此，确定适用税率3％。所以，年终奖个税=30000×3％=900(元）

4、根据个人所得税的相关规定，在计算个体工商户的应纳税所得额时，允许据实扣除支出的有（ ）。【多选题】

A.向其他企业借款利息支出

B.缴纳的个体劳动者协会会费

C.与生产经营有关的修理费用

D.实际支付的合理的工资、薪金支出

E.通过国家机关向公益性青少年活动中心的捐赠支出

正确答案:B、C、D、E

答案解析:选项A不符合题意，借款利息支出，未超过中国人民银行规定的同类、同期贷款利率计算的数额部分准予扣除，超过规定的部分，不能扣除；选项B符合题意，按规定缴纳的会费，税法允许扣除；选项C符合题意，和生产经营相关的修理费，允许据实扣除；选项D符合题意，实际支付的合理的工资、薪金支出，允许据实扣除；选项E符合题意，通过国家机关向公益性青少年活动中心的捐赠支出，税法明确据实全额扣除。

5、下列关于个人取得拍卖收入，表述正确的有（ ）。【多选题】

A.作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按“财产转让所得”征税

B.对个人财产拍卖所得征收个人所得税时，以该项财产最终拍卖成交价格为其转让收入额

C.纳税人按照规定实际支付的拍卖费（佣金）、鉴定费、评估费、图录费、证书费可在税前扣除

D.纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的5%征收率计算缴纳个人所得税

E.个人财产拍卖所得应纳的个人所得税税款，由拍卖单位负责代扣代缴

正确答案:B、C、E

答案解析:选项A，作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按照“特许权使用费”所得缴纳个人所得税；选项D，纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税。