2024年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编每天为您准备了5道每日一练题目（附答案解析），一步一步陪你备考，每一次练习的成功，都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。

1、某外国公司实际管理机构不在中国境内，也未在中国设立机构场所，2014年从中国境内某企业获得专有技术使用权转让收入200万元，该技术的成本80万元，从外商投资企业取得投资收益300万元，此外转让其在中国境内的房屋一栋，转让收入3000万元，原值1000万元，已提折旧600万元，则该外国公司2014年应当向我国缴纳的企业所得税为（ ）万元。【单选题】

A.350

B.310

C.50

D.250

正确答案:B

答案解析:对于在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业的所得，按照下列方法计算应纳税所得额：股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。应缴纳企业所得税=（200+300）×10%+[3000-（1000-600）]×10%=310（万元）

2、资料（5）中转让代个人持有的限售股应调整的应纳税所得额为（　　）万元。【客观案例题】

A.0

B.36

C.48

D.60

正确答案:B

答案解析:转让代个人持有的限售股应调减的应纳税所得额=240×15%=36（万元）。

3、王某取得的全年一次性奖金收入应缴纳个人所得税（　　）元。【客观案例题】

A.750

B.900

C.3590

D.4840

正确答案:B

答案解析:居民个人取得全年一次性奖金，符合规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照“月度税率表”，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。30000÷12=2500（元），适用税率为3%，全年一次性奖金收入应缴纳个人所得税=30000×3%=900（元）。

4、一个纳税年度内，纳税人在预扣预缴税款环节未足额享受专项附加扣除，下列处理中，表述正确的有（）【多选题】

A.可以在当年内向支付工资、薪金的扣缴义务人申请在剩余月份发放工资、薪金时补充扣除

B.可以在次年 3 月 1 日至 6 月 30 日内向汇缴地主管务机关办理汇算清缴时申报扣除

C.可以结转以后年度在以后年度中发放工资、薪金时补充扣除

D.不得再扣除

E.可以在当年内向支付财产租赁所得的扣缴义务人申请在支付财产租赁所得时补充扣除

正确答案:A、B

答案解析:选项 ABDE:一个纳税年度内，纳税人在扣缴义务人预扣预缴税款环节未享受或未足额享受专项附加扣除的，可以在当年内向支付工资、薪金的扣缴义务人申请在剩余月份发放工资、薪金时补充扣除;也可以在次年 3 月 1日至6月 30 日内，向汇缴地主管税务机关办理汇算清缴时申报扣除。选项 C: 专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除，以居民个人一个纳税年度的应纳税所得额为限额;一个纳税年度扣除不完的，不结转以后年度扣除。

5、受赠人转让受赠房屋的，在计算个人所得税应纳税所得额时，允许扣除的项目有（ ）。【多选题】

A.房屋捐赠时的评估价格

B.原捐赠人取得该房屋的实际购置成本

C.转让过程中受赠人支付的相关税费

D.受赠人持有房产时缴纳的房产税

E.受赠过程中受赠人发生的相关税费

正确答案:B、C、E

答案解析:受赠人转让受赠房屋的，以其转让受赠房屋的收入减除原捐赠人取得该房屋的实际购置成本以及赠与和转让过程中受赠人支付的相关税费后的余额，为受赠人的应纳税所得额，依法计征个人所得税。