2024年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、自2016年9月1日起，非上市公司员工获得本公司符合条件的股票期权、限制性股票等奖励，可享受的税收优惠政策是（）。【单选题】

A.减税政策

B.免税政策

C.递延纳税政策

D.先征后退政策

正确答案:C

答案解析:非上市公司授予本公司员工的股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励，符合规定条件的， 经向主管税务机关备案，可实行递延纳税政策。

2、2018年该居民企业子公司境外所得税的抵免限额是（）万元。【客观案例题】

A.425 

B.450 

C.650 

D.700 

正确答案:D

答案解析:该居民企业子公司境外所得税的抵免限额=2800×25%=700（万元）。

3、王某2019年个人所得税汇算清缴时，应退个人所得税是（）元。【客观案例题】

A.3500 

B.3600

C.6400

D.7920

正确答案:B

答案解析:汇算清缴应纳个人所得税＝[18000×12＋35000×（1－20％）－5000×12－2800×12－1500×12]×10％－2520＝10720（元）工资薪金预扣预缴个人所得税＝（18000×12－5000×12－2800×12－1500×12）×10％－2520＝7920（元） 应退个人所得税＝7920＋6400－10720＝3600（元） 

4、关于契税征收管理，下列说法正确的是（）。【单选题】

A.契税在纳税人所在地的征收机关缴纳

B.办理契税纳税申报时，必须提供销售不动产发票

C.契税的纳税义务发生时间为取得土地、房屋权属证书的当天

D.纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内，向契税征收机关办理纳税申报

正确答案:D

答案解析:选项A，契税在土地、房屋所在地的征收机关缴纳；选项B，购买新建商品房的纳税人在办理契税纳税申报时，由于销售新建商品房的房地产开发企业己办理注销税务登记或者被税务机关列为非正常户等原因，致使纳税人不能取得销售不动产发票的，税务机关在核实有关情况后应予受理；选项C，契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。

5、下列与境外所得税相关的支出，能作为“可抵免境外所得税税额”的是（）。【单选题】

A.企业错误使用境外所得税法不应缴纳而实际缴纳的税额

B.己经免征我国企业所得税的境外所得负担的境外所得税

C.因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息、滞纳金或罚款

D.企业来源于中国境外所得依照中国境外税收法规计算而缴纳税额

正确答案:D

答案解析:可抵免境外所得税税额，是指企业来源于中国境外的所得依照中国境外税收法律以及相关规定应当缴纳并已实际缴纳的企业所得税性质的税款。但不包括：（1）按照境外所得税法律及相关规定属于错缴或错征的境外所得税税款；（2）按照税收协定规定不应征收的境外所得税税款；（3）因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息、滞纳金或罚款；（4）境外所得税纳税人或者其利害关系人从境外征税主体得到实际返还或补偿的境外所得税税款；（5）按照我国《企业所得税法》及其实施条例规定,已经免征我国企业所得税的境外所得负担的境外所得税税款；（6）按照国务院财政、税务主管部门有关规定已经从企业境外应纳税所得额中扣除的境外所得税税款。

6、下列船舶中，免征船舶吨税的有（）。【多选题】

A.应纳税额在人民币50元以下的船舶

B.非机动驳舶

C.自境外购买取得船舶所有权的初次进口到港的空载船舶

D.警用船舶

E.吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶

正确答案:A、C、D、E

答案解析:下列船舶免征吨税：（1）应纳税额在人民币50元以下的船舶；（2）自境外以购买、受赠、继承等方式取得船舶所有权的初次进口到港的空载船舶；（3）吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶；（4）非机动船舶（不包括非机动驳船）；（5）捕捞、养殖渔船；（6）避难、防疫隔离、修理、改造、终止运营或者拆解，并不上下客货的船舶；（7）军队、武装警察部队专用或者征用的船舶；（8）警用船舶；（9）依照法律规定应当予以免税的外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及其有关人员的船舶；（10）国务院规定的其他船舶。

7、2018年该居民企业实际缴纳企业所得税是（ ）万元。【客观案例题】

A.525 

B.575

C.1000 

D.1200

正确答案:C

答案解析:该居民企业实际缴纳企业所得税=4000×25%=1000（万元）。甲国分公司的亏损不得在境内或者乙国的所得中弥补；乙国子公司投资收益抵免限额<可抵免税额，不需要在我国补税。

8、该物流公司除无偿使用免税单位的房产外还应缴纳城镇土地使用税（）万元。【客观案例题】

A.5.7

B.11.4

C.12.0

D.10.8

正确答案:B

答案解析:该物流公司除无偿使用免税单位的房产外还应缴纳城镇土地使用税＝（20000-600-400）×6＝ 114000（元）＝11.4（万元）。绿化用地未提示和厂区分开，不属于公共用地，不免税。

9、下列用地行为，应缴纳城镇土地使用税的是（）。【单选题】

A.宗教寺庙自用土地

B.市政休闲广场用地

C.农副产品加工厂用地

D.直接用于农业生产的土地

正确答案:C

答案解析:选项ABD，免征城镇土地使用税。农副产品加工厂占地不在免税的范围内。

10、下列行为，应缴纳契税的是（）。【单选题】

A.国家机关购买办公用房

B.母公司以土地向合资子公司增资

C.法定继承人继承房屋权属

D.以无偿划拨方式承受土地使用权

正确答案:D

答案解析:BC免征契税，D以划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地产时，由房地产转让者补交契税，计税依据为补交的土地使用权出让费用或者土地收益。