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2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、2019年吴某以150万元的价格买下任职公司为其购置的住房,公司购买该住房的各项支出为175万元。吴某购置该住房应缴纳个人所得税( )元。【单选题】
A.50440
B.50995
C.39440
D.48590
正确答案:D
答案解析:单位按低于购置或建造成本价格出售住房给职工,职工因此而少支出的差价部分,不并入当年综合所得,以差价收入除以12个月得到的数额,按照月度税率表确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。(175-150)×10000/12=20833.33(元),适用税率20%,速算扣除数为1410,吴某低价购房差价所得应缴纳的个人所得税=(175-150)×10000×20%-1410=48590(元)。
2、下列支出,允许从个体工商户生产经营收入中扣除的有( )。【多选题】
A.扣缴的个人所得税税额
B.参加财产保险支付的保险费
C.个体工商户从业人员的实发工资
D.货物出口过程中发生的汇兑损失
E.为特殊工种从业人员支付的人身安全保险费
正确答案:B、C、D、E
答案解析:选项A:扣缴的个人所得税税额只是履行扣缴义务,本身并不是生产经营的成本、费用,所以不得扣除;选项B:个体工商户参加财产保险支付的保险费,准予扣除;选项C:个体工商户实际支付给从业人员的、合理的工资薪金支出,准予扣除;选项D:货物出口过程中发生的汇兑损失,准予扣除;选项E:为特殊工种从业人员支付的人身安全保险费,准予扣除。
3、李某6月取得科技创新奖与误餐补助应缴纳个人所得税( )元。【客观案例题】
A.0
B.9
C.2000
D.2009
正确答案:A
答案解析:省政府颁发的科技创新奖免征个人所得税;误餐补助不征收个人所得税。
4、2016年甲企业应缴纳印花税( )元。【客观案例题】
A.10540
B.10530
C.10560
D.10520
正确答案:A
答案解析:2016年甲企业应缴纳印花税=10×10000×0.3‰+100×10000×0.5‰+5×2+2000×10000×0.5‰=10540(元)。
5、2016年甲企业应缴纳车船税( )元。【客观案例题】
A.3420
B.2985
C.3450
D.2750
正确答案:B
答案解析:2016年甲企业应缴纳车船税=8×10×30+5.8×5×30×50%+2.5×4×30×6/12=2985(元)。
6、某高新技术企业适用企业所得税税率15%,2016年8月依照法院裁定将其代个人持有的面值200万元的限售股,通过证券登记结算公司变更到实际持有人名下。企业该笔业务应缴纳企业所得税( )万元。【单选题】
A.30.0
B.25.5
C.50.0
D.0
正确答案:D
答案解析:依法院判决、裁定等原因,通过证券登记结算公司,企业将其代持的个人限售股直接变更到实际所有人名下的,不视同转让限售股。所以这里不需要计算缴纳企业所得税,那么应纳的企业所得税税额为0
7、下列各项中,应当按照“特许权使用费所得”项目征收个人所得税的是( )。【单选题】
A.作者去世后,财产继承人取得的遗作稿酬
B.个人取得特许权的经济赔偿收入
C.个人出租土地使用权取得的收入
D.个人发表摄影作品取得的所得
正确答案:B
答案解析:选项A:作者去世后,财产继承人取得的遗作稿酬,应当按照“稿酬所得”项目计征个人所得税;选项C:个人出租土地使用权取得的收入,按照“财产租赁所得”项目计征个人所得税;选项D:个人文学作品、书画作品、摄影作品及其他作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得,按照“稿酬所得”项目计征个人所得税。
8、某事业单位位于市区,实行自收自支自负盈亏,占地80000平方米。其中:业务办公用地占地10000平方米,兴办的非营利性老年公寓占地20000平方米,对外开放的公园占地40000平方米,其余土地对外出租。该地段年单位税额2元/平方米。2016年该单位应缴纳城镇土地使用税( )元。【单选题】
A.80000
B.40000
C.100000
D.20000
正确答案:B
答案解析:2016年该单位应缴纳城镇土地使用税=(80000-20000-40000)×2=40000(元)。
9、某公司2014年购进一处房产,2015年5月1日用于投资联营(收取固定收入,不承担联营风险),投资期3年,当年取得固定收入160万元。该房产原值3000万元,当地政府规定的房产计税余值的扣除比例为30%。该公司2015年应缴纳的房产税为( )万元。【单选题】
A.21.2
B.27.6
C.29.7
D.44.4
正确答案:B
答案解析:该公司自5月1日起对外投资联营,收取固定收入,视为出租,以取得的固定收入从租计税,所以2015年应缴纳的房产税=3000×(1-30%)×1.2%×4/12+160×12%=27.6(万元)。
10、投资收益和捐赠分别应调整的应纳税所得额为( )万元。【客观案例题】
A.调增21.56
B.调增24.68
C.调减12.60
D.调增25.81
正确答案:A、C
答案解析:从其他居民企业分回的股息收入免征企业所得税,应纳税调减12.6万元。公益性捐赠的税前扣除限额为会计利润的12%,超过年度利润总额12%的部分,准予以后3年内在计算应纳税所得额时结转扣除,所以可以扣除的公益性捐赠支出限额=987×12%=118.44(万元),直接捐赠支出不得在税前扣除,捐赠应纳税调增=130-118.44+10=21.56(万元)。
税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?:税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?税务师来。税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、税收相关法律、财务与会计和税务代理实务:注册税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、涉税服务相关法律、财务与会计和涉税服务实务:税自务师的涉税服务实务科目的合格标准是84分。注册税务师的税务代理实务科目的合格标准是60分。三、登记服务不同:税务师。
税务师职业资格考试需要几年时间?:税务师职业资格考试需要几年时间?由于税务师职业资格考试成绩为滚动管理。考5个科目的必须在连续三个考试年度内通过全部科目方为合格;考4个科目的(免试《财务与会计》科目)必须在连续两个考试年度内通过全部科目方为合格;考2个科目的(免试《税务代理实务》、《税收相关法律》)须在当年即一个考试年内通过为合格。
税务师职业资格考试三税是什么?:税务师职业资格考试三税是什么?《税法一》《税法二》《涉税服务实务》称为“三税”而《涉税服务实务》的一部分内容来源于《税法一》《税法二》。
2020-06-08
2020-05-30
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