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2024年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》历年真题精选0518
帮考网校2024-05-18 13:39
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2024年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!


1、税务规范性文件的特征包括( )【多选题】

A.适用主体的非特定性

B.具有向后发生效力的特征

C.属于非立法行为的行为规范

D.与税务规章设定权一致

E.不具有可诉性

正确答案:A、B、C、E

答案解析:本题考核"税务规范性文件特征"知识点。税务规范性文件的特征包括:1.属于非立法行为的行为规范2适用主体的非特定性3不具有可诉性4.具有向后发生效力的特征

2、业务(4)应缴纳的增值税( )万元。【单选题】

A.82.57

B.67.62

C.23.81

D.41.28

正确答案:C

答案解析:业务(4)应缴纳的增值税= (1000-500) ÷(1+5%) X5%=23.81 (万元)。

3、根据一般企业(非小微企业和制造业等行业企业)期末留抵税额退税试行的政策,下列说法正确的是( )。【单选题】

A.纳税人在同一申报期内,可同时申报享受即征即退政策和留抵退税政策

B.纳税人连续6个月增量留抵税额月均20 万元即可申请退税

C.纳税人出口货物劳务适用免抵退税办法的,可以在同一申报期内,既申报免抵退税又申请办理留抵退税

D.纳税人均可申请期末 100%留抵退税

正确答案:C

答案解析:本题考核”增量留抵退税政策”知识点。选项 A,纳税人按照规定取得增值税留抵退税款的,不得再申请享受增值税即征即退、先征后返(退)政策;选项 B,非小微企业和制造业等行业企业可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额的条件之一是:自 2019 年4月税款所属期起,连续6个月(按季纳税的,连续 2个季度)增量留抵税额均大于零,且第 6个月增量留抵税额不低于 50万元;选项D,纳税人当期允许退还的增量留抵税额需要按进项构成比例计算,非小微企业和制造业等行业企业还需乘以 60%的比例,并不可以申请 100%留抵

4、业务(2) 销项税额为( )万元【单选题】

A.34.66

B.29.18

C.25.38

D.30.67

正确答案:B

答案解析:业务(2)销项税额= (85+181.6-46)÷(1+13%) X13%+46÷(1+9%) X9%=29.18(万元)。

5、关于城市维护建设税适用税率,下列说法错误的是 ( )【单选题】

A.行政区划变更的,自变更完成当月起适用新行政区划对应的城市维护建设税税率

B.纳税人所在地在县城、镇的,税率为 5%

C.委托某企业加工应税消费品,由受托方按其所在地适用税率缴纳城市维护建设税

D.纳税人跨地区出租不动产,直接按其机构所在地适用税率缴纳城市维护建设税

正确答案:D

答案解析:本题考核”城市维护建设税税率"知识点。选项 D,纳税人跨地区出租不动产,在不动产所在地预缴增值税,以预缴增值税税额为计税依据,按照预缴增值税所在地的城市维护建设适用税率就地计税。预缴增值税纳税人在其机构所在地申报缴纳增值税时,以其实际缴纳的增值税税额为计税依据,按机构所在地的城市维护建设税适用税率计税。

6、下列行为免征环境保护税的是( ) 【单选题】

A.符合国家和地方环境保护标准的综合利用固体废物

B.生活垃圾填埋场排放应税污染物

C.规模化养殖场排放应税污染物

D.水泥厂排放应税大气污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准 50%的

正确答案:A

答案解析:环境保护税免征规定包括:1.农业生产(不包括规模化养殖) 排放应税污染物的2.机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物的。3.依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物,不超过国家和地方规定的排放标准的。依法设立的生活垃圾焚烧发电厂、生活垃圾填埋场、生活垃圾堆肥厂,属于生活垃圾集中处理场所,其排放应税污染物不超过国家和地方规定的排放标准的,依法予以免征环境保护税。4.纳税人综合利用的固体废物,符合国家和地方环境保护标准的。5.国务院批准免税的其他情形。选项 BC,不符合免征环境保护税的规定,选项 D,纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准 50%的,减按 50%征收环境保护税。

7、关于车辆购置税征收管理,下列说法正确的是( )。【单选题】

A.纳税期限是自纳税义务发生之日起60日内申报缴纳

B.纳税人应向车辆销售地主管税务机关申报纳税

C.纳税人按年缴纳车辆购置税

D.纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的次日

正确答案:A

答案解析:选项 B,纳税人购置应税车辆,需要办理车辆登记的,向车辆登记地的主管税务机关申报纳税;不需要办理车辆登记的,单位纳税人向其机构所在地的主管税务机关申报纳税,个人纳税人向其户籍所在地或者经常居住地的主管税务机关申报纳税。选项 C,车辆购置税实行一次性征收。选项 D,车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当日。

8、甲企业 2021年3月在生产过程中产生固体废物 600 吨其中按照国家和地方环境保护标准综合利用 200 吨。已知每吨固体废物的税额是5元该企业排放固体废物应缴纳环境保护税( )元。【单选题】

A.1000

B.2000

C.4000

D.3000

正确答案:B

答案解析:本题考核”环境保护税应纳税额的计算”知识点。应税固体废物的应纳税额=(产生量-贮存量-处置量-综合利用量) ×单位税额= (600-200) X5=2000 (元)。

9、某生活服务企业为增值税一般纳税人,符合进项税额加计抵减条件,2022 年 3 月该企业销项税额 73 万元,购进货物与服务可抵扣进项税额 60 万元,上月进项税额加计抵减余额为 5万元,该企业3月实际抵减加计抵减额(  )万元。【单选题】

A.9

B.14

C.5

D.13

正确答案:D

答案解析:本题考核”生活性服务业纳税人加计抵减政策”知识点。当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额X15%=60X15%=9(万元),当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额+当期计提加计抵减额一当期调减加计抵减额=5+9=14(万元),不考虑加计抵减前应缴纳的增值税税额=销项税额一进项税额=73-60=13 万元,小于当期可加计抵减额 14万元,所以本期实际抵减加计抵减额=13 万元。

10、一般纳税人提供劳务派遣服务,选择差额纳税时允许扣除的项目有 ( )。【多选题】

A.代用工单位支付给劳务派遣员工的福利

B.代用工单位支付给劳务派遣员工的工资

C.劳务派遣公司收取的管理费

D.为劳务派遣人员办理的住房公积金

E.为劳务派遣人员办理的社会保险金

正确答案:A、B、D、E

答案解析:本题考核”劳务派遣服务差额计税”知识点。一般纳税人提供劳务派遣服务,也可以选择差额纳税,以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额。

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