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2024年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、计算土地增值税可以扣除的与转让房地产有关税金为() 万元。【单选题】
A.191.81
B.194.40
C.175.93
D.194.38
正确答案:A
答案解析:销售商品房应缴纳增值税=(24000-6000X60%X80%)X9%-378X80%=1598.4(万元);与转让环节有关的税金=1598.4X (7%+3%+2%)=191.81(万元)。
2、根据一般企业(非小微企业和制造业等行业企业)期末留抵税额退税试行的政策,下列说法正确的是( )。【单选题】
A.纳税人在同一申报期内,可同时申报享受即征即退政策和留抵退税政策
B.纳税人连续6个月增量留抵税额月均20 万元即可申请退税
C.纳税人出口货物劳务适用免抵退税办法的,可以在同一申报期内,既申报免抵退税又申请办理留抵退税
D.纳税人均可申请期末 100%留抵退税
正确答案:C
答案解析:本题考核”增量留抵退税政策”知识点。选项 A,纳税人按照规定取得增值税留抵退税款的,不得再申请享受增值税即征即退、先征后返(退)政策;选项 B,非小微企业和制造业等行业企业可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额的条件之一是:自 2019 年4月税款所属期起,连续6个月(按季纳税的,连续 2个季度)增量留抵税额均大于零,且第 6个月增量留抵税额不低于 50万元;选项D,纳税人当期允许退还的增量留抵税额需要按进项构成比例计算,非小微企业和制造业等行业企业还需乘以 60%的比例,并不可以申请 100%留抵
3、下列金融服务中免征增值税的是 ( )【单选题】
A.保险公司提供财产保险服务
B.银行对大型企业的贷款业务
C.企业集团内单位之间的资金无偿借贷行为
D.证券公司转让有价证券
正确答案:C
答案解析:本题考核”特定免税项目”知识点。选项 ABD,均应计征增值税;选项 C自 2019年2月1日至2023年12月31日,对企业集团内单位(含企业集团)之间的资金无偿借贷行为,免征增值税。
4、本月应缴纳增值税( )万元。【单选题】
A.259.80
B.254.27
C.225.77
D.259.85
正确答案:A
答案解析:业务(7)冲减进项税额=3 ÷(1+13%) X13%=0.35(万元);业务(8)进项税额转出=(13-1) X13%+1X9%=1.65(万元);本月应缴纳增值税=271.19- (13.39-0.35-1.65) =259.80(万元)
5、关于烟叶税,下列说法正确的有 ( )。【多选题】
A.计税依据是烟叶的收购价款
B.实行从价定率计算应纳税额
C.纳税地点为烟叶收购地
D.纳税人是烟叶生产销售方
E.烟叶税作为一般纳税人购进农产品进项税额的计算基数
正确答案:B、C、E
答案解析:本题考核”烟叶税”知识点。选项 ,烟叶税的计税依据是收购烟叶实际支付的价款总额;选项D,烟叶的生产销售方不是烟叶税的纳税人,烟叶的收购方是烟叶税的纳税人。
6、计算甲房地产开发企业销售商品房应缴纳的土地增值税 ( )【单选题】
A.647.21
B.561.17
C.856.60
D.6473.82
正确答案:D
答案解析:扣除项目合计=6340.80+701.04+191.81+6340.8X20%=8501.81(万元);增值额=24000-8501.81=15498.19 (万元);增值率=15498.198501.81X100%=182.29%;应缴纳的土地增值税税额=15498.19X50%-8501.81X15%=6473.82(万元)。
7、业务(1)应纳的资源税是( )万元。【单选题】
A.3.36
B.3.75
C.3.80
D.3.79
正确答案:B
答案解析:本题考核”资源税应纳税额的计算”知识点。业务(1)应纳的资源税=75X5%=3.75(万元)。
8、下列关于已纳消费税扣除说法正确的是 ()【单选题】
A.以外购高度白酒连续生产低度白酒,可以按照当期生产领用数量计算准予扣除外购白酒已纳消费税
B.葡萄酒生产企业购进葡萄酒连续生产应税葡萄酒的,准予从应纳消费税额中扣除所耗用的应税葡萄酒已纳消费税税款,本期消费税应纳税额不足抵扣的,余额留待下期抵扣
C.葡萄酒生产企业购进葡萄酒连续生产应税葡萄酒的,准予从应纳消费税额中扣除所耗用的应税葡萄酒已纳消费税税款,本期消费税应纳税款不足抵扣的,不得结转抵扣
D.以外购高度白酒连续生产低度白酒,可以按照当期购进数量计算准予扣除外购白酒已纳消费税
正确答案:B
答案解析:本题考核”已纳消费税扣除的范围”的知识点。对外购、进口应税消费品和委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品销售的,计算征收消费税时,应按当期生产领用数量计算准予扣除的应税消费品已纳的消费税税款。选项 AD,在外购应税消费品已纳税款扣除范围"中不包括外购已税白酒生产白酒的情形:选项 C,纳税人从葡萄酒生产企业购进、进口葡萄酒连续生产应税葡萄酒的,准予从葡萄酒消费税应纳税额中扣除所耗用应税葡萄酒已纳消费税税款,如本期消费税应纳税额不足抵扣的,余额留待下期抵扣。
9、下列关于烟叶税的征收管理,说法正确的是 ( )【单选题】
A.纳税地点是销售地主管税务机关
B.纳税义务时间是收购烟叶的当天
C.纳税期限是按季度计算
D.缴库期限是纳税义务发生月终了之日起10日内
正确答案:B
答案解析:本题考核”烟叶税的征收管理”知识点。选项 A,烟叶税的纳税地点是烟叶收购地的主管税务机关;选项 C,烟叶税应按月计征:选项 D,应为纳税义务发生月终了之日起 15日内申报并缴纳税款。
10、业务(2) 销项税额为( )万元【单选题】
A.34.66
B.29.18
C.25.38
D.30.67
正确答案:B
答案解析:业务(2)销项税额= (85+181.6-46)÷(1+13%) X13%+46÷(1+9%) X9%=29.18(万元)。
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