下载亿题库APP
联系电话:400-660-1360
请谨慎保管和记忆你的密码,以免泄露和丢失
请谨慎保管和记忆你的密码,以免泄露和丢失
2024年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、业务(3)的销项税额是( )万元。【客观案例题】
A.0
B.169.81
C.180.00
D.300.00
正确答案:B
答案解析:业务(3)的销项税额=3000÷(1+6%)×6%=169.81(万元)。
2、业务(6)中可以从销项税额中抵扣进项税额( )万元。【客观案例题】
A.0.49
B.0.64
C.0
D.0.65
正确答案:A
答案解析:业务(6)中可以从销项税额中抵扣进项税额=0.65×[400+218÷(1+9%)]÷[400+218÷(1+9%)+200]=0.49(万元)。
3、企业取得的下列收入,不征收增值税的是( )。【单选题】
A.存款利息
B.房屋租赁费
C.供电企业收取的并网费
D.电力公司向发电企业收取的过网费
正确答案:A
答案解析:选项A:存款利息不征收增值税。选项BCD:均属于增值税的征税范围。
4、某房地产开发公司为增值税一般纳税人,2016年4月30日前转让A项目部分房产,取得转让收入30000万元;2016年5月1日后转让A项目部分房产,取得含税收入50000万元。该项目已达土地增值税清算条件,该房地产公司对A项目选择“简易征收”方式缴纳增值税。该公司在土地增值税清算时应确认收入( )万元。【单选题】
A.80000.00
B.76190.48
C.77619.05
D.75045.05
正确答案:C
答案解析:该公司在土地增值税清算时应确认收入=30000+50000÷(1+5%)=77619.05(万元)。
5、下列各项中,符合纳税人提供不动产经营租赁服务增值税规定的有()。【多选题】
A.一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产,可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算应纳税额
B.房地产开发企业中的一般纳税人,出租自行开发的房地产老项目,可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算应纳税额
C.其他个人出租住房,按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额,向不动产所在地主管税务机关纳税申报
D.纳税人出租不动产,租赁合同中约定免租期的,属于视同销售服务
E.纳税人提供道路通行服务在《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》适用范围内
正确答案:A、B、C
答案解析:选项D:纳税人出租不动产,租赁合同中约定免租期的,不属于视同销售服务;选项E,纳税人提供道路通行服务不在《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》适用范围内。
6、某铜矿开采企业为增值税一般纳税人,2017年4月生产经营情况如下:采用分期收款方式销售自采铜矿原矿2000吨,不含增值税单价0.08万元/吨。合同约定本月收回货款的60%,其余货款下月10日收回;销售自采铜矿原矿加工的铜精矿40吨,取得不含增值税销售额160万元。该企业选矿比为25:1。按市场法计算资源税,铜精矿资源税税率为5%。该企业当月应纳资源税( )万元。【单选题】
A.8.00
B.12.80
C.17.60
D.24.00
正确答案:C
答案解析:(1)铜矿以精矿为征税对象,故先采用市场法将原矿销售额换算为精矿销售额:换算比=同类精矿单位价格÷(原矿单位价格×选矿比)=(160/40)÷(0.08×25)=2,精矿销售额=原矿销售额×换算比=2000×0.08×2=320(万元);(2)纳税人采取分期收款结算方式销售应税产品的,资源税纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天;(3)该企业当月应纳资源税=(320×60%+160)×5%=17.6(万元)。
7、在计算土地增值税时,可扣除项目金额合计( )万元。【客观案例题】
A.2874.93
B.2866.93
C.2875.93
D.2864.93
正确答案:C
答案解析:转让旧房时可以扣除的项目包括:(1)取得土地使用权所支付的地价款、按国家统一规定缴纳的有关费用=300+9+1=310(万元);(2)评估价格=5000×50%=2500(万元),纳税人转让旧房及建筑物时,因纳税需要对房地产进行评估所支付的评估费可以作为计算土地增值税的扣除金额,故房地产评估费用10万元也可以税前扣除;(3)与转让房地产有关的税金=55.93(万元);(4)可扣除项目金额合计=310+2500+10+55.93=2875.93(万元)。
8、2017年3月,某贸易公司进口一批货物。合同中约定成交价格为人民币600万元,支付境内特许销售权费用人民币10万元、卖方佣金人民币5万元。该批货物运抵境内输入地点起卸前发生的运费和保险费共计人民币8万元。该货物关税完税价格( )万元。【单选题】
A.623.00
B.615.00
C.615.00
D.610.00
正确答案:A
答案解析:关税完税价格=600+10+5+8=623(万元)。
9、关于业务(4)的增值税处理,下列说法正确的有( )。【客观案例题】
A.该设备进项税额由纳税人自行决定是否抵扣
B.购买时抵扣进项税额0.39万元
C.若该设备将来转用于一般计税方法项目,按原值计算抵扣进项税额
D.购买时不得抵扣进项税额
E.undefined
正确答案:D、E
答案解析:(1)购进的固定资产专用于简易计税项目,不得抵扣进项税额,选项AB错误。(2)按规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产,发生用途改变,用于允许抵扣进项税额的应税项目,可在用途改变的次月按照下列公式,依据合法有效的增值税扣税凭证,计算可以抵扣的进项税额:可以抵扣的进项税额=固定资产净值/(1+适用税率)×适用税率。选项C错误。
10、业务(2)3月应纳资源税( )万元。【客观案例题】
A.174.24
B.168.25
C.168.00
D.0
正确答案:B
答案解析:业务(2)3月应纳资源税=[2800+4.68÷(1+13%)]×6%=168.25(万元)。
2020-06-08
2020-05-30
2020-05-30
2020-05-30
2020-05-30
微信扫码关注公众号
获取更多考试热门资料