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2024年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、下列项目中,不可抵扣外购应税消费品的已纳消费税税额的有( )。【多选题】
A.为生产化妆品而领用的外购已税高档香水精
B.为生产金银镶嵌首饰而领用的外购已税珠宝玉石
C.为生产实木地板而领用的外购已税实木地板
D.为生产白酒而领用的外购已税白酒
E.为生产卷烟而领用的外购已税烟丝
正确答案:B、D
答案解析:选项BD不能抵扣外购应税消费品已纳消费税税额的原因为:在零售环节缴纳消费税的金银镶嵌首饰不得抵扣外购珠宝玉石的已纳消费税税款;酒类产品一般不允许抵扣以前环节已纳的消费税税额。
2、根据资源税的相关规定,下列说法不正确的有( )。【多选题】
A.原油是资源税的应税资源,包括天然原油和人造石油
B.纳税人开采或者生产应税产品自用于连续生产应税产品的,不缴纳资源税
C.纳税人以自产的液体盐加工成固体盐,以加工的固体盐的数量为课税数量
D.对衰竭期煤矿开采的煤炭,资源税减征30%
E.扣缴义务人代扣代缴资源税税款的,其资源税纳税义务发生时间为支付最后一笔货款的当天
正确答案:A、E
答案解析:选项A:资源税的征税范围中不包括人造石油;选项E:扣缴义务人代扣代缴资源税税款的,其资源税纳税义务发生时间为支付首笔货款或首次开具应支付货款凭据的当天。
3、税务规章与其他部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的,有权裁决的部门是( )。【单选题】
A.国家税务总局
B.财政部
C.国务院
D.全国人大常务委员会
正确答案:C
答案解析:税务规章与其他部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的,由国务院裁决。
4、提供货物运输服务,开具货运专票后,不符合发票作废条件,但是需要开具红字货运专票的情形包括( )。【多选题】
A.应税服务中止
B.应税服务折让
C.开票有误
D.发票抵扣联无法认证
E.发票记账联无法认证
正确答案:A、B、C、D
答案解析:提供货物运输服务,开具货运专用发票后,如发生应税服务中止、折让、开票有误以及发票抵扣联、发票联均无法认证等情形,且不符合发票作废条件,需要开具红字货运专用发票。
5、关于土地增值税分期分批开发、转让房地产扣除项目的确定中,正确的有( )。【多选题】
A.扣除项目金额的确定,可按转让土地使用权的面积占总面积的比例计算分摊
B.扣除项目金额的确定,可按建筑面积计算分摊
C.扣除项目金额的确定,可按税务机关确定的其他方式计算分摊
D.总面积,是指可转让土地使用权的土地总面积
E.不能有偿转让的公共配套设施的费用不是计算增值额的扣除项目
正确答案:A、B、C、D
答案解析:在土地开发中,因道路、绿化等公共设施用地是不能转让的,按《土地增值税暂行条例实施细则》第七条法规,不能有偿转让的公共配套设施的费用是计算增值税的扣除项目。
6、计算土地增值税时,允许扣除的利息支出不包括( )。【多选题】
A.超过国家有关规定上浮幅度的利息部分
B.向境外机构借款的利息
C.10年以上的借款利息
D.向金融机构借款可按项目分摊的利息部分
E.超过贷款期限的利息部分和加罚的利息
正确答案:A、E
答案解析:财政部、国家税务总局对扣除项目金额中利息支出的计算问题作了两点专门规定:一是利息的上浮幅度按国家的有关规定执行,超过上浮幅度的部分不允许扣除;二是对于超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许扣除。计算土地增值税时允许扣除的税金是与转让的房地产项目相关的,与转让房地产项目无关的税金,不得在计算土地增值税时扣除。
7、下列关于关税税率的说法中,正确的是( )。【单选题】
A.报复性关税是指他国政府以不公正、不平等、不友好的态度对待本国输出的货物时,为维护本国利益,对该国输入本国的货物加重征收的关税
B.特惠税率适用原产于我国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易协定的有关缔约方的进口货物
C.协定税率适用原产于与我国签订有特殊优惠关税协定的国家或地区的进口货物
D.按照国家规定实行关税配额管理的进口货物,关税配额内的,按其适用税率的规定执行
正确答案:A
答案解析:选项B,协定税率适用原产于我国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易协定的有关缔约方的进口货物。选项C,特惠税率适用原产于与我国签订有特殊优惠关税协定的国家或地区的进口货物。选项D,按照国家规定实行关税配额管理的进口货物,关税配额内的,适用关税配额税率;关税配额外的,按其适用税率的规定执行。
8、某食品加工厂为增值税一般纳税人,2019年10月从某粮食购销企业购进粮食100吨,取得专用发票,注明价款150000元;从农民手中收购花生,收购凭证上注明收购价格为50000元,货已入库,支付不含税运输费用4000元,取得运输企业开具的增值税专用发票;将本期购进的粮食和花生的1/4发给职工作为福利。则本期可以抵扣的进项税为( )元。【单选题】
A.12628
B.13770
C.19720
D.19547
正确答案:B
答案解析:本期可以抵扣的进项税额=(150000×9%+50000×9%+4000×9%)×3/4=13770(元)
9、企业当月向税务机关应纳增值税( )万元。【客观案例题】
A.32.2
B.49.32
C.52.79
D.54.44
正确答案:A
答案解析:当期销项税额=(40+3+1)×10×13%+[5.8÷(1+13%)]×13%=57.87(万元)当期进项税额=14+1.91×9%+11.7=25.87(万元)当期应纳增值税=57.87-25.87+0.2=32.2(万元)
10、下列行为中,属于税收执法监督中事后监督形式的有( )。【多选题】
A.税收规范性文件的合法性审核
B.税务行政复议
C.税收执法检查
D.重大税务案件审理
E.税务稽查
正确答案:B、C
答案解析:事后监督是指对执法结果实施的监督,目的在于发现问题,整改问题。税法执法检查、复议应诉等工作是典型的事后监督。
2020-06-08
2020-05-30
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