2024年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题，分为单选题和多选题和简答题和综合题（主观）。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、根据个人基本养老保险扣缴的现行政策，个人基本养老保险扣缴基数按照上年当地在岗职工平均工资（ ）为依据。【单选题】

A.下限 50%，上限 400% 

B.下限 60%，上限 400% 

C.下限 60%，上限 300% 

D.下限 50%，上限 300%

正确答案:C

答案解析:基本养老保险关于个人缴费基数的上下限，现在是以当地统计部门公布的上年职工平均工资后作为依据计算的，即下限为当地上年度在岗职工平均工资 60%，上限为 300%。

2、2019年5月份某企业支付税控设备维修费并取得发票，该企业会计核算的借方科目是（）。【单选题】

A.应交税费——应交增值税（销项税额）

B.应交税费——应交增值税（进项税额）

C.应交税费——应交增值税（销项税额抵减） 

D.应交税费——应交增值税（减免税款）

正确答案:D

答案解析:按现行增值税制度规定，企业初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税(减免税款）”科目（小规模纳税人借记“应交税费——应交增值税”科目）。

3、根据企业所得税相关规定，企业实际发生的超过当年税前扣除标准的金额，准予在以后纳税年度结转扣除的有（）【多选题】

A.职工福利费支出

B.业务招待费支出

C.公益性捐赠支出

D.工会经费支出

E.广告费和业务宣传费支出

正确答案:C、E

答案解析:选项C，企业当年发生以及以前年度结转的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分， 准予扣除。超过年度利润总额12%的部分，准予以后三年内在计算应纳税所得额时结转扣除；选项E，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售（营业） 收入15%的部分,准予扣除;超过部分，准予结转以后纳税年度扣除。

4、居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除“专项附加扣除费用”的所得是（）。【单选题】

A.劳务报酬

B.工资、薪金 

C.特许权使用费

D.稿酬所得

正确答案:B

答案解析:对居民个人,按照其在本单位截至当前月份工资、薪金所得的累计收入，减除累计免税收入、累计减除费用、累计专项扣除、累计专项附加扣除和累计依法确定的其他扣除计算预扣预缴应纳税所得额。

5、增值税一般纳税人取得的增值税普通发票，可以抵扣增值税进项税额的是（）。【单选题】

A.定额发票

B.门票

C.机动车销售统一发票

D.印有本单位名称的增值税普通发票

正确答案:C

答案解析:选项C 符合题意。

6、关于实施小微企业普惠性税收减免政策，自 2019 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日，对增值税小规模纳税人征收的下列税种，属于可以由省级人民政府决定在 50%的税额幅度减征的有（）。【多选题】

A.车船税

B.房产税

C.契税

D.城镇土地使用税

E.城市维护建设税

正确答案:B、D、E

答案解析:由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在 50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

7、大明税务师事务所的税务师李某接受兴隆公司委托，从事年度所得税汇算清缴纳税申报的鉴证业务，在执业期间，下列事项符合规定的是（　）。【单选题】

A.李某购买了兴隆公司10股股票 

B.双方约定，对事务所已经按税法规定编制的所得税申报表重新调整，对少纳的税可以按10％的比例提成 

C.要求兴隆公司提供10万元的赞助，以解决税务所办公经费不足问题

D.要求兴隆公司提供有关会计、经营等涉税资料，不得有所隐瞒

正确答案:D

答案解析:税务师在执业期间，不得买卖委托人的股票、债券，选项A是错误的；税务师不得索取、收受委托合同约定以外的酬金或者其他财物，或利用执业之便，谋取其他不正当利益，所以，选项B和选项C是错误的。

8、下列关于税务师事务所质量控制的表述中，不正确的有（　）。【多选题】

A.税务师事务所和项目负责人对服务成果的质量承担最终责任 

B.项目其他成员为其完成的工作质量承担责任 

C.仅由税务师事务所对服务成果的质量承担最终责任 

D.仅由项目负责人对服务成果的质量承担最终责任 

E.项目负责人和项目其他成员共同对服务成果的质量承担最终责任

正确答案:C、D、E

答案解析:税务师事务所和项目负责人对服务成果的质量承担最终责任；项目其他成员为其完成的工作质量承担责任。

9、下列采取增值税一般计税方法的业务，在会计核算时会使用到"应交税费-预交增值税"科目的有（）【多选题】

A.房地产开发公司销售商品房预收的销售款

B.工业企业销售货物预售的货款

C.建筑公司建造写字楼预收的工程款

D.商业企业出租包装物收取的押金

E.工业企业分期收款方式销售货物收到的款项

正确答案:A、C

答案解析:企业预缴增值税时，借记“应交税费—预交增值税”科目。选项BDE，不涉及增值税的预缴，因此不会涉及该科目。

10、甲税务师事务所的税务师代客户乙公司进行纳税申报，申报后因少缴纳税款被税务机关处以罚款，承担该罚款的是（）。【单选题】

A.税务师

B.甲税务师事务所

C.税务师、乙公司、甲税务师事务所

D.乙公司

正确答案:D

答案解析:涉税服务关系的建立并不改变纳税人、扣缴义务人对其本身所固有的税收法律责任的承担，所以应该由乙公司承担该罚款。