2024年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、增值税一般纳税人的下列行为中属于增值税视同销售货物行为，应计算增值税销项税额的有（ ）。【多选题】

A.某商店将外购商品用于对外赠送

B.某工厂将委托加工收回的服装用于职工福利

C.某企业将自产的家具用于投资

D.某企业购进一批饮料用于交际应酬

E.某企业外购钢材用于本企业职工食堂的改扩建

正确答案:A、B、C

答案解析:选项ABC：都属于增值税视同销售行为，要计算增值税销项税；选项D：是将购买的货物用于个人消费（包括交际应酬），不作视同销售处理；选项E：属于外购货物用于集体福利，不作视同销售处理。

2、以下适用9%增值税税率的有（ ）。【多选题】

A.基础电信服务

B.增值电信服务

C.转让土地使用权

D.转让商标权

E.不动产租赁服务

正确答案:A、C、E

答案解析:选项BD适用6%的增值税税率。

3、关于税收行政司法的说法，正确的有（ ）。【多选题】

A.保障纳税人的合法权益是税收行政司法制度的重要内容

B.对税务机关作出的征税行为不服，属于税收行政诉讼具体的受案范围

C.具体税收行政行为不得作为税收司法审查对象

D.税务抽象行政行为纳入税务行政复议和行政赔偿诉讼的范围

E.税收司法审查仅限于合法性审查

正确答案:A、B、D、E

答案解析:税收司法审查以具体税收行政行为为审查对象。

4、该房地产开发公司计算写字楼土地增值税的增值额时，准予扣除项目的金额共计（ ）万元。【客观案例题】

A.10032

B.11280

C.11880

D.12540

正确答案:A

答案解析:抵债部分的写字楼也应视同销售缴纳土地增值税。所以转让写字楼共应确认销售收入=12000÷（3÷5）×（4÷5）=16000（万元）可以扣除的取得土地使用权所支付的金额=6000×80%×（4÷5）=3840（万元）可以扣除的开发成本=4000×（4÷5）=3200（万元）可以扣除的开发费用=（3840+3200）×10%=704（万元）加价扣除金额=（3840+3200）×20%=1408（万元）扣除项目金额总计=3840+3200+704+880+1408=10032（万元）

5、该房地产开发公司转让住宅楼计算土地增值税时可扣除的取得土地使用权所支付的金额为（　）万元。【客观案例题】

A.7200

B.7416

C.9000

D.9270

正确答案:B

答案解析:将受让土地使用权的80%用于开发建造住宅楼，则地价款只能按80%扣除。可以扣除的取得土地使用权所支付的金额＝9000×（1＋3%）×80%＝7416（万元）

6、该企业当月应纳增值税（　　）万元。【客观案例题】

A.1211.85

B.1214.23

C.12371.85

D.16514.23

正确答案:C

答案解析:当期销项税额=1.5×3000×13%+12870=13455（万元），当期进项税额=68+1011.19+3.96=1083.15（万元）。增值税应纳税额=13455-1083.15=12371.85（万元）

7、房地产开发企业将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位或个人的非货币性资产等，发生所有权转移时应视同销售房地产，其收入可以按下列（ ）方法确认。【多选题】

A.按本企业同一年度销售的同类房地产的平均价格确定

B.按本企业在同一地区、同一年度销售的同类房地产的平均价格确定

C.由主管税务机关参照当地当年房地产的市场价格或评估价值确定

D.由主管税务机关参照当地当年、同类房地产的市场价格或评估价值确定

E.由纳税人和当地政府和公证机关三方会商后确定各方同意的公平合理价格

正确答案:B、D

答案解析:房地产开发企业将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位或个人的非货币性资产等，发生所有权转移时应视同销售房地产，其收入按下列方法和顺序确认：（1）按本企业在同一地区、同一年度销售的同类房地产的平均价格确定；（2）由主管税务机关参照当地当年、同类房地产的市场价格或评估价值确定。

8、根据土地增值税暂行条例规定，属于非房地产开发公司的纳税人应当自（ ），到房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报。【单选题】

A.签订房地产转让合同之日起7日内

B.签订房地产转让合同之日起10日内

C.有关部门办理过户、登记手续之日起7日内

D.有关部门办理过户、登记手续之日起10日内

正确答案:A

答案解析:属于非房地产开发公司的纳税人应当在签订房地产转让合同之月起7日内，到房地产所在地的主管税务机关进行纳税申报。

9、在我国赋税史上，首次由对人征税转为对物征税、由缴纳实物到缴纳货币的重大赋税改革是（ ）。【单选题】

A.两税法

B.摊丁入亩

C.初税亩

D.一条鞭法

正确答案:D

答案解析:“一条鞭法”的出现均平了税负，简化了税制，由历代对人征税转为对物征税，由缴纳实物到缴纳货币。

10、根据增值税的现行规定，以下关于增值税的说法正确的有（ ）。【多选题】

A.货物经历的生产和流通的各个环节所创造的增值额之和，是该项货物的最终销售价值

B.实行增值税的国家，据以征税的增值额都是理论上的增值额

C.增值税一般要直接以增值额作为计税依据

D.增值税是一种只就未税流转额征税的新型流转税

E.增值税属于间接税

正确答案:A、D、E

答案解析:选项B：实行增值税的国家，据以征税的增值额都是一种法定增值额，并非理论上的增值额；选项C：增值税一般不直接以增值额作为计税依据，而采用凭发票抵扣税款的间接计算法。