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2024年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、该服装厂进口环节缴纳的各项税额合计为( )元。【客观案例题】
A.6120
B.7160
C.8016
D.6714
正确答案:D
答案解析:该服装厂进口环节应缴纳的各项税额应缴纳进口关税=36000×5%=1800(元)应缴纳进口增值税=(36000+1800)×13%=4914(元)进口环节税金合计=1800+4914=6714(元)。
2、下列行为中应征收消费税的是( )。【单选题】
A.啤酒屋销售自制啤酒
B.商店销售外购啤酒
C.超市销售化妆品
D.商店零售卷烟
正确答案:A
答案解析:选项A:按税法规定,啤酒屋销售自制啤酒应缴纳消费税;选项BCD均不征收消费税。
3、一般纳税人跨县(市)提供建筑服务,适用一般计税方法计税的,纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照( )的预征率在建筑服务发生地预缴税款。【单选题】
A.5%
B.3%
C.2%
D.11%
正确答案:C
答案解析:一般纳税人跨县(市)提供建筑服务,适用一般计税方法计税的,应以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照2%的预征率在建筑服务发生地预缴税款后,向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
4、根据城市维护建设税的有关规定,下列说法中正确的有( )。【多选题】
A.适用的税率均应按纳税人所在地的税率执行
B.计税依据是实际缴纳“两税”的税额,不包括加收的滞纳金
C.海关对进口产品代征增值税、消费税,不征收城市维护建设税
D.对出口产品退还增值税、消费税的,同时退还已缴纳的城市维护建设税
E.纳税人直接缴纳“两税”的,在缴纳“两税”地缴纳城市维护建设税
正确答案:B、C、E
答案解析:选项A:城市维护建设税的适用税率,一般为纳税人所在地的适用税率,但对下列两种情况,应按纳税人缴纳“两税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税:(1)由受托方代收、代扣“两税”的单位和个人;(2)流动经营等无固定纳税地点的单位和个人。选项D:城市维护建设税“进口不征、出口不退”。
5、自2020年3月1日至2021年3月31日,对湖北省增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入( )。【单选题】
A.减按1%征收率征收增值税
B.减按1.5%征收率征收增值税
C.减半征收增值税
D.免征增值税
正确答案:D
答案解析:自2020年3月1日至2021年3月31日,对湖北省增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入,免征增值税。
6、1.该企业业务(1)应缴纳资源税( )万元。【客观案例题】
A.35.40
B.26.55
C.40
D.30
正确答案:D
答案解析:该企业业务(1)应缴纳资源税=600×0.5×10%=30(万元)
7、下列项目中,不得将其进项税额从销项税额中抵扣的有( )。【多选题】
A.用于简易计税方法计税项目
B.非正常损失的购进货物
C.购进的旅客运输服务
D.非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物
E.因自然灾害导致毁损的购进货物
正确答案:A、B、D
答案解析:因自然灾害导致毁损的购进货物和购进的国内旅客运输服务可以抵扣进项税。
8、在税法对于人的效力方面,凡是我国公民和外籍人居住于我国的,或虽未在我国设立机构,但有来源于我国收入的外国企业或组织等,均适用我国税法,这体现的原则是( )。【单选题】
A.属地主义原则
B.属人主义原则
C.属人和属地相结合原则
D.保护主义原则
正确答案:C
答案解析:属人主义原则是指本国的公民或居民,不管其身居国内还是国外,都要受本国税法的管辖;属地主义原则是指凡是本国领域内的法人和个人,不管其身份如何,都适用本国税法。我国税法采用的是属人与属地相结合的原则。
9、下列关于营改增的相关规定,错误的是( )。 【单选题】
A.婚姻介绍服务免征增值税
B.境外教育机构与境内从事学历教育的学校开展中外合作办学,提供学历教育服务取得的收入免征增值税
C.中外合作办学,是指中外教育机构按照《中华人民共和国中外合作办学条例》的有关规定,合作举办的以中国公民为主要招生对象的教育教学活动
D.自2019年2月1日至2020年12月31 日,医疗机构接受其他医疗机构委托,按照不高于省级以上相关部门制定的医疗服务指导价格,提供符合规定的各项服务,免征增值税政策
正确答案:D
答案解析:自2019年2月1日至2020年12月31 日,医疗机构接受其他医疗机构委托,按照不高于地(市)级以上价格主管部门会同同级卫生主管部门及其他相关部门制定的医疗服务指导价格(包括政府指导价和按照规定由供需双方协商确定的价格),提供《全国医疗服务价格项目规范》所列的各项服务,免征增值税政策。
10、该厂因管理不善损失而转出的进项税额为( )元【客观案例题】
A.589.37
B.660.80
C.672.40
D.688.60
正确答案:A
答案解析:小米因管理不善霉烂作进项税额转出时,注意将农产品账面成本还原成计算进项税时的基数。该因管理不善损失而转出的进项税额=(5970-120)÷(1-9%)×9%+120×9%=578.57+10.8=589.37(元)
税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?:税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?税务师来。税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、税收相关法律、财务与会计和税务代理实务:注册税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、涉税服务相关法律、财务与会计和涉税服务实务:税自务师的涉税服务实务科目的合格标准是84分。注册税务师的税务代理实务科目的合格标准是60分。三、登记服务不同:税务师。
税务师职业资格考试需要几年时间?:税务师职业资格考试需要几年时间?由于税务师职业资格考试成绩为滚动管理。考5个科目的必须在连续三个考试年度内通过全部科目方为合格;考4个科目的(免试《财务与会计》科目)必须在连续两个考试年度内通过全部科目方为合格;考2个科目的(免试《税务代理实务》、《税收相关法律》)须在当年即一个考试年内通过为合格。
税务师职业资格考试三税是什么?:税务师职业资格考试三税是什么?《税法一》《税法二》《涉税服务实务》称为“三税”而《涉税服务实务》的一部分内容来源于《税法一》《税法二》。
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2020-05-30
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