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2023年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、下列情形中,不属于主管税务机关可要求房地产开发企业进行土地增值税清算的情形是( )。【单选题】
A.取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的
B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的
C.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
D.已竣工验收的房地产开发项目部分销售,其余可销售部分自用或出租的
正确答案:B
答案解析:符合下列情形之一的,主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算:(1)已竣工验收的房地产开发项目,已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上,或该比例虽未超过85%,但剩余的可售建筑面积已经出租或自用;(2)取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的;(3)纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的;(4)省税务机关规定的其他情况。
2、我们通常所说的税收立法解释是指( )。【单选题】
A.事前解释
B.事后解释
C.特殊解释
D.预防解释
正确答案:B
答案解析:我们通常所说的税收立法解释是指事后解释。
3、下列有关有形动产租赁服务的说法正确的是( )。【单选题】
A.有形动产租赁仅仅包括有形动产融资租赁
B.远洋运输的光租业务不属于有形动产经营性租赁
C.有形动产租赁服务,税率为13%
D.航空运输的湿租业务,属于有形动产租赁
正确答案:C
答案解析:选项A,有形动产租赁,包括有形动产融资租赁和有形动产经营性租赁;选项B,远洋运输的光租业务、航空运输的干租业务,属于有形动产经营性租赁;选项D,航空运输的湿租业务,属于交通运输业的征税范围。
4、企业计算土地增值税时应扣除的开发成本( )万元。【客观案例题】
A.1750
B.1500
C.1400
D.1650
正确答案:B
答案解析:装修费允许作为开发成本扣除。应扣除的开发成本的金额=3000×50%=1500(万元)
5、按照土地增值税有关规定,纳税人提供扣除项目金额不实的,在计算土地增值额时,应按照( )确定房产的扣除项目。【单选题】
A.税务部门核定的价格
B.税务部门与房地产主管部门协商的价格
C.房地产评估价格
D.历史成本
正确答案:C
答案解析:对土地增值税的纳税人提供扣除项目金额不实的,应按房地产评估价格计算。
6、关于本题,下列说法正确的有( )。【客观案例题】
A.增值税一般纳税人初次购置增值税税控系统专用设备支付的费用,可凭取得的增值税专用发票,在增值税应纳税额中全额抵减
B.纳税人采取以旧换新业务销售货物的,一律按照新货物对外销售价格征税
C.外购货物用于在建工程,应视同销售计算增值税
D.本题中纳税人采取折扣方式销售货物,折扣额可以从销售额中扣除征税
正确答案:A、D
答案解析:纳税人采取以旧换新销售货物的(金银首饰除外),应按新货物的同期销售价格确定销售额;外购货物用于在建工程,进项税额不得抵扣。
7、首饰厂当期应纳城市维护建设税( )。(不含代收代缴部分)【客观案例题】
A.466.26元
B.9618.80元
C.1490.13元
D.21392.65元
正确答案:C
答案解析:该厂当期应纳消费税=11236.99+(26000+50000)÷(1-5%)×5%=15236.99(元)首饰厂当期应纳城市维护建设税=(6050.64+15236.99)×7%=1490.13元)。
8、2015年12月某烟草进出口公司从国外进口卷烟8万条(每条200支),支付买价200万元,支付到达我国海关前的运输费用12万元、保险费用8万元。关税完税价格220万元。假定进口卷烟关税税率为20%。则进口卷烟应纳消费税为( )万元。【单选题】
A.236.4
B.235.3
C.224.8
D.156
正确答案:D
答案解析:(1)进口卷烟应纳关税=220×20%=44(万元)(2)进口卷烟消费税的计算:①定额消费税=8×0.6=4.8(万元)②每标准条确定消费税适用比例税率价格=(220+44+4.8)÷(1-36%)÷8=52.5(元)每条价格小于70元,所以适用36%的税率。从价应纳消费税=(220+44+4.8)÷(1-36%)×36%=151.2(万元)应纳消费税=151.2+4.8=156(万元)(2)非标准条包装卷烟应当折算成标准条包装卷烟的数量,以其实际销售收入计算确定其折算成标准条包装后的实际销售价格,并确定适用的比例税率。折算的实际销售价格高于计税价格的,应按照折算的实际销售价格确定适用比例税率;折算的实际销售价格低于计税价格的,应按照同牌号规格标准条包装卷烟的计税价格和适用税率征税。(3)卷烟批发环节加征一道复合税。税法规定在中华人民共和国境内从事卷烟批发业务的单位和个人,按其批发卷烟的销售额(不含增值税),征收11%加0.005元/支的批发消费税。
9、2019年2月公司打包销售的4500平方米房屋应缴纳土地增值税( )万元。【客观案例题】
A.378
B.428
C.324
D.425
正确答案:C
答案解析:单位建筑面积成本费用=29013.75÷40500=0.72(万元)扣除项目=0.72×4500=3240(万元)增值额=4320-3240=1080(万元)增值率=1080÷3240×100%=33.33%应纳土地增值税=1080×30%=324(万元)
10、按照现行政策规定,下列属于车辆购置税免税项目的有( )。【多选题】
A.外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用的车辆
B.中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入军队武器装备订货计划的车辆
C.设有固定装置的运输车辆
D.购置的新能源汽车
E.个人购置的公共汽电车辆免税
正确答案:A、B、D
答案解析:设有固定装置的非运输车辆免税;个人购置的公共汽电车辆没有免税优惠,城市公交企业购置的公共汽电车辆免税。
2020-06-08
2020-05-30
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