下载亿题库APP
联系电话:400-660-1360
请谨慎保管和记忆你的密码,以免泄露和丢失
请谨慎保管和记忆你的密码,以免泄露和丢失
2023年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、下列关于房产税免税的说法中,正确的有( )。【多选题】
A.中国铁路总公司所属铁路运输企业自用房产免征房产税
B.企业办的技术培训学校自用的房产免征房产税
C.非营利性老年服务机构自用房产暂免征房产税
D.外商投资企业的自用房产免征房产税
E.高校学生公寓免征房产税
正确答案:A、B、C、E
答案解析:选项A:中国铁路总公司所属铁路运输企业自用的房产,免征房产税。选项B:企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产免税。选项C:老年服务机构自用的房产暂免征收房产税。选项E:对高校学生公寓免征房产税。
2、孙某来源于B国的所得在我国应补缴个人所得税( )元。【客观案例题】
A.1500
B.500
C.300
D.0
正确答案:B
答案解析:B国的抵免限额=10000×20%=2000(元),境外已纳税额为1500元,需在我国补税=2000-1500=500(元)。
3、该企业发生的业务招待费应调增的应纳税所得额为( )万元。【客观案例题】
A.52.71
B.50.71
C.52.91
D.53.00
正确答案:C
答案解析:业务招待费的扣除限额1=80×60%=48(万元),业务招待费的扣除限额2=(5400+100×0.18)×5‰=27.09(万元),纳税调增=80-27.09=52.91(万元)。
4、下列用地行为,应征收耕地占用税的有( )。【多选题】
A.新建住宅和办公楼占用林地
B.飞机场修建跑道占用耕地
C.修建专用公路占用耕地
D.企业新建厂房占用耕地
E.农田水利占用耕地
正确答案:A、B、C、D
答案解析:选项AD:纳税人占用耕地从事非农业建设应征收耕地占用税;选项BC:铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地,减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。
5、某企业2016年6月购置并投入使用环境保护专用设备(属于企业所得税优惠目录的范围),取得增值税专用发票注明的金额300万元、税额51万元,2016年该企业应纳税所得额168万元。该企业当年应缴纳的企业所得税是( )万元。【单选题】
A.42.0
B.26.0
C.12.0
D.6.9
正确答案:C
答案解析:该企业当年应纳的企业所得税=168×25%-300×10%=12(万元)。
6、在国际税收中,自然人居民身份的判定标准有( )。【多选题】
A.经济活动中心标准
B.家庭所在地标准
C.停留时间标准
D.居所标准
E.住所标准
正确答案:C、D、E
答案解析:自然人居民身份的判定标准包括:住所标准、居所标准和停留时间标准。
7、依据企业所得税的相关规定,房地产企业开发产品的成本计量与核算的方法是( )。【单选题】
A.标准成本法
B.实际成本法
C.制造成本法
D.作业成本法
正确答案:C
答案解析:房地产开发企业开发、建造的开发产品应按制造成本法进行计量与核算。
8、依据企业所得税的相关规定,销售货物所得来源地的判定标准是( )。【单选题】
A.销售货物的目的地
B.销售货物的起运地
C.销售货物的企业所在地
D.交易活动的发生地
正确答案:D
答案解析:根据企业所得税法律制度的规定,销售货物所得按照交易活动发生地确定所得来源地。
9、下列出租住房的行为,不分用途一律减按4%的税率征收房产税的是( )。【单选题】
A.企业出租在农村的住房
B.个人出租在城市的住房
C.事业单位出租在县城的住房
D.社会团体出租在工矿区的住房
正确答案:B
答案解析:个人出租住房,不分用途,按4%的税率征收房产税。选项A:房产税征税范围不包括农村。选项CD:需要限定用途,即按市场价格向个人出租用于居住的住房按4%的税率计征房产税,否则按12%计税。
10、该企业对贫困山区的捐赠应调增的应纳税所得额为( )万元。【客观案例题】
A.17.54
B.17.38
C.17.23
D.18.74
正确答案:B
答案解析:对贫困山区捐赠的扣除限额=355.18×12%=42.62(万元),应纳税调增=60-42.62=17.38(万元)。
2020-06-08
2020-05-30
2020-05-30
2020-05-30
2020-05-30
微信扫码关注公众号
获取更多考试热门资料