2022年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、（4）当月丙企业应缴纳消费税（　）万元。【客观案例题】

A.26.55

B.17.25

C.16.50

D.9.30

正确答案:B

答案解析:批发企业将卷烟销售给其他批发企业，不交批发环节的消费税。丙企业应缴纳消费税=150×11%+30×250÷10000=17.25（万元） 

2、该房地产开发公司转让住宅楼缴纳土地增值税时扣除项目合计为（　）万元。【客观案例题】

A.10985.60

B.12864.80

C.12964.80

D.12990.00

正确答案:C

答案解析:销售住宅楼应缴纳的增值税＝20000×5%＝1000（万元）；销售住宅楼应缴纳的城建税及附加＝1000×（5%＋3%＋2%）＝100（万元）；加计扣除金额＝（7416＋2480）×20%＝1979.20（万元）扣除项目金额总计＝7416＋2480＋（7416＋2480）×10%＋100＋1979.2＝12964.80（万元)

3、赵教授合计应缴纳增值税（ ）元。【客观案例题】

A.247349.52

B.248359.52

C.246132.54

D.246920.95

正确答案:A

答案解析:业务1：提供建筑设计劳务，应纳增值税=（400000+50000）÷（1+3%）×3%=13106.80（元）业务2：个人出租住房，应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。应纳增值税=30000÷（1+5%）×1.5%=428.57（元）业务3：个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税。应纳增值税=4800000÷（1+5%）×5%=228571.43（元）业务4：个人从事金融商品转让业务免征增值税。业务5：应代扣代缴增值税：（20000+1500）÷（1+6%）×6%=1216.98（元）业务6：转让专利权应缴纳增值税=180000÷（1+3%）×3%=5242.72（元）。赵教授合计应纳增值税：13106.80 +428.57+228571.43+5242.72=247349.52（元）

4、某县城房地产开发公司建造一幢普通标准住宅出售，签订商品房买卖合同，取得不含税销售收入9500万元。该公司为建造此住宅支付地价款和有关费用1000万元，开发成本2000万元，房地产开发费用500万元，其中利息支出200万元，但由于该公司同时建造别墅，贷款利息无法分摊，该地规定房地产开发费用的计提比例为10%。已知准予扣除的税金及附加为513万元，转让此普通标准住宅应缴土地增值税额是（ ）万元。【单选题】

A.2107.5

B.0

C.1881.55

D.2400.56

正确答案:C

答案解析:（1）扣除项目金额=1000+2000+（1000+2000）×10%+513+（1000+2000）×20%=4413（万元）（2）增值额=9500-4413=5087（万元）（3）增值率=5087÷4413×100%=115.27%，适用税率50%，速算扣除系数15%，应纳土地增值税=5087×50%-4413×15%=1881.55（万元）

5、2019年8月，某卷烟批发企业总机构向卷烟零售商销售卷烟25箱，取得不含增值税销售额50万元，销售雪茄烟取得不含增值税销售额20万元，其在另一县的异地分支机构向卷烟零售商销售卷烟14箱，取得不含税销售额30万元，销售烟丝取得不含税销售额10万元，总机构当期发生可抵扣进项税9万元，分支机构当期发生可抵扣进项税5万元，该总机构当月应纳的增值税和消费税的合计数为（ ）。【单选题】

A.6.9万元

B.9.46万元

C.10.14万元

D.9.79万元

正确答案:D

答案解析:卷烟批发企业总机构和分支机构不在同一县（市）的，总机构应就总分支机构的卷烟批发额计算缴纳消费税，但总机构和分支机构各自缴纳增值税。总机构应纳消费税=（50+30）×11%+（25+14）×250/10000=8.8+0.98=9.78（万元）总机构应纳增值税=（50+20）×13%-9=0.1（万元）总机构合计缴纳增值税和消费税=9.78+0.1=9.79（万元）。

6、一般纳税人发生下列应税行为可以选择适用简易计税方法计税的有（　）。 【多选题】

A.2019年1月1日至2023年12月31日，一般纳税人提供的城市电影放映服务

B.用外购的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含黏土实心砖、瓦）

C.市级及市级以下小型水力发电单位生产的电力

D.2018年7月1日至2020年12月31日，对中国邮政储蓄银行纳入“三农金融事业部”改革的各省、自治区、直辖市、计划单列市分行下辖的县域支行，提供农户贷款、农村企业和农村各类组织贷款取得的利息收入 

E.自2019年1月1日起至2020年12月31日止，纳税人生产销售新支线飞机暂减按5%征收增值税

正确答案:A、D、E

答案解析:选项B，以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含黏土实心砖、瓦）可以选择适用简易计税方法；选项C，县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力可以选择简易计税方法。

7、某房地产开发企业出售一栋新建商品房，获得销售收入3200万元，其中包括按当地市政府的要求，在售房时计入房价向购买方一并收取的代收费用200万元。房地产开发企业开发该商品房的支出如下：支付土地出让金及有关费用200万元，房地产开发成本为600万元，房地产开发费用及与转让房地产有关的税金合计256万元（不含印花税）。则该企业应缴纳的土地增值税是（ ）万元。【单选题】

A.746

B.679.6

C.705

D.650.6

正确答案:B

答案解析:允许扣除的金额=200+600+256+（200+600）×20%+200=1416（万元）；增值额=3200-1416=1784（万元）；增值率=1784÷1416×100%=125.99%；适用税率50%，速算扣除系数15%；应缴纳的土地增值税=1784×50%-1416×15%=679.6（万元）。

8、当月该企业应纳增值税额（ ）元。【客观案例题】

A.103636.14

B.104217.89

C.86412.58

D.105878.03

正确答案:C

答案解析:转让厂房增值税=（5000000-4000000）÷（1+5%）×5%=47619.05（元）当月该企业应缴纳增值税=48463.31-18658.18+8988.4+47619.05=86412.58（元）。

9、该房地产开发企业计算土地增值额时，允许扣除的房地产开发成本的金额为（ ）万元。【客观案例题】

A.2100

B.2160

C.2190

D.1800

正确答案:D

答案解析:房地产开发成本=（90+2100+60）×80%=1800（万元）。

10、下列消费品中，应征收消费税的有（ ）。【多选题】

A.调味料酒

B.宝石坯

C.油彩

D.雪茄烟

E.未经涂饰地板

正确答案:B、D、E

答案解析:调味料酒、油彩不征收消费税。