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2024年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编每天为您准备了5道每日一练题目(附答案解析),一步一步陪你备考,每一次练习的成功,都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。
1、王某通过拍卖行拍卖一件藏品,取得转让收入50万元,该藏品经文物部门认定属于海外回流文物,王某不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证,则王某上述收入应缴纳的个人所得税为( )万元。【单选题】
A.0
B.0.4
C.0.3
D.1
正确答案:D
答案解析:纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证,不能正确计算财产原值的,拍卖品为经文物部门认定是海外回流文物的,按转让收入额的2%征收率计算缴纳个人所得税。则王某应缴纳个人所得税=50×2%=1(万元)。
2、下列所得,可以减按10%的税率征收企业所得税的是( )。【单选题】
A.符合条件的小型微利企业取得的所得
B.当年未享受税收优惠的国家规划布局内的重点软件企业取得的所得
C.国家需要重点扶持的高新技术企业取得的所得
D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业,取得与该机构、场所有实际联系的所得
正确答案:B
答案解析:选项A,符合条件的小型微利企业取得所得,适用的税率为20%;选项C,国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税;选项D,适用的税率为25%。
3、有限责任公司于2019年至2020年重组业务中,涉及的不动产承受行为应缴纳契税( )万元。【客观案例题】
A.171
B.200
C.210
D.330
正确答案:C
答案解析:非公司制企业按照规定整体改建为有限责任公司或股份有限公司,对改建后的公司承受原企业的土地、房屋权属,免征契税。对承受国有土地使用权所应支付的土地出让金,要计征契税不得因减免土地出让金,面减免契税应缴纳契税=(2000+4000+1000)×3%=210(万元)
4、计算个人所得税时,允许税前全额扣除的公益、救济性捐赠是( )。【单选题】
A.用于政府机构的捐赠
B.通过境内非营利性的社会团体向教育事业的捐赠
C.通过非营利性的社会团体和国家机关向革命老区的捐赠
D.通过非营利性的社会团体和国家机关向贫困地区的捐赠
正确答案:B
答案解析:向政府机构捐赠没有全额扣除的规定;选项C、D,属于限额扣除的项目。
5、某软件生产企业为居民企业,2019年实际发生的工资支出100万元(包括实习生工资5万元),职工福利费支出13万元(包括实习生福利费1万元),职工培训费8万元并单独核算,工会经费支出5万元,取得工会专用拨缴收据,2019年该企业计算应纳税所得额时,应调增应纳税所得额( )万元。【单选题】
A.1
B.0
C.4
D.3
正确答案:D
答案解析:企业因雇佣季节工、实习生等所发生的费用,应区分工资薪金支出和职工福利费支出,按规定在所得税前扣除,属于工资薪金支出的,准予计入企业工资薪金总额的基数,作为计算各项费用扣除的依据。软件企业发生的职工培训费用,全额扣除。税前允许扣除的职工福利=100×14%=14(万元),实际发生13万元,不需要调整。税前允许扣除的职工工会经费=100×2%=2(万元),实际拨缴5万元,需要调增应纳税所得额3万元。
税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?:税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?税务师来。税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、税收相关法律、财务与会计和税务代理实务:注册税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、涉税服务相关法律、财务与会计和涉税服务实务:税自务师的涉税服务实务科目的合格标准是84分。注册税务师的税务代理实务科目的合格标准是60分。三、登记服务不同:税务师。
税务师职业资格考试需要几年时间?:税务师职业资格考试需要几年时间?由于税务师职业资格考试成绩为滚动管理。考5个科目的必须在连续三个考试年度内通过全部科目方为合格;考4个科目的(免试《财务与会计》科目)必须在连续两个考试年度内通过全部科目方为合格;考2个科目的(免试《税务代理实务》、《税收相关法律》)须在当年即一个考试年内通过为合格。
税务师职业资格考试三税是什么?:税务师职业资格考试三税是什么?《税法一》《税法二》《涉税服务实务》称为“三税”而《涉税服务实务》的一部分内容来源于《税法一》《税法二》。
2020-06-08
2020-05-30
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