2024年税务师职业资格考试《涉税服务相关法律 》考试共65题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、甲和乙的共同行为导致丙的身体受到损害，需要赔偿医疗费用 6 万元。无意间知道乙的生活困难，故免除了乙的赔偿责任。根据《民法典》的相关规定，下列关于甲应当承担的赔偿责任的说法中，正确的是 ( )【单选题】

A.甲应单独向丙赔偿 6 万元医药费

B.甲作为连带债务人，也无须再向丙赔偿 6 万元医药费

C.甲只须向丙赔偿 3 万元医药费

D.甲须一次性向丙支付医药费

正确答案:C

答案解析:本题考核共同侵权、连带之债。二人以上共同实施侵权行为，造成他人损害的,应当承担连带责任。即甲乙对丙承担连带债务。根据规定，部分连带债务人的债务被债权人免除的，在该连带债务人应当承担的份额范围内，其他债务人对债权人的债务消灭。

2、下列关于刑罚适用的说法中，正确的有 ( ）【多选题】

A.对于自首的犯罪分子，可以从轻或减轻处罚

B.有期徒刑减刑的起始时间自判决执行之日起计算

C.累犯不适用于未满 18 周岁的人犯罪

D.对于累犯不适用缓刑

E.刑罚执行完毕后又犯罪的，应予数罪并罚

正确答案:A、B、C、D

答案解析:本题考核刑罚适用。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。所以选项A 正确。有期徒刑减刑的起始时间自判决执行之日起计算。所以选项B 正确。累犯不适用于不满 18 周岁的人犯罪。所以选项C 正确对于累犯和犯罪集团的首要分子，不适用缓刑。所以选项 D 正确。刑罚执行完毕以后又犯罪的，属于是否构成累犯的问题，而不是数罪并罚问题。所以选项E错误。

3、下列有关行政复议申请期限及相关事项认定的说法中，正确的是 ( )。【单选题】

A.行政相对人可以自知道或者应当知道具体行政行为之日起 90 日内提出行政复议申请

B.行政机关作出具体行政行为，依法应当向行政相对人送达法律文书而未送达的，视为该行政相对人不知道该具体行政行为

C.具体行政行为依法通过公告形式告知受送达人的，自公告发布之日起计算复议申请期限

D.行政相对人可以自知道或者应当知道具体行政行为之日起 60 日内提出行政复议申请

正确答案:B

答案解析:本题考核行政复议的申请。公民、法人或者其他组织认为具体行政行为侵犯其合法权益的，可以自“知道”该具体行政行为之日起 60 日内提出行政复议申请，但是法律规定的申请期限超过 60 日的除外。所以选项 A、D错误。行政机关作出具体行政行为，依法应向有关公民、法人或者其他组织送达法律文书而未送达的，视为该公民、法人或者其他组织不知道该具体行政行为。所以选项 B 正确。具体行政行为依法通过公告形式告知受送达人的自公告规定的期限届满之日起计算行政复议申请期限。所以选项 C错误。

4、甲企业有权向乙企业请求支付 30 台刻录机，双方约定甲企业享有的债权不得转让。下面关于双方约定的说法正确的是（）【单选题】

A.双方不得转让的约定有效，但不得对抗善意第三人

B.双方不得转让的约定有效，不得对抗第三人

C.双方不得转让的约定无效，因违反法律的规定

D.双方不得转让的约定有效，因此任何情况下甲转让债权均为无效

正确答案:A

答案解析:本题考核债权转让。债权人可以将债权的全部或者部分转让给第三人，但是有下列情形之一的除外:(一)根据债权性质不得转让;(二)按照当事人约定不得转让;(三)依照法律规定不得转让。当事人约定非金钱债权不得转让的，不得对抗善意第三人。当事人约定金钱债权不得转让的，不得对抗第三人。

5、下列有关具体行政行为认定的说法中，正确的是 （）。【单选题】

A.某市税务局对管辖内县区税务局实施的税务执业检查属于行政监督

B.某区税务局为纳税人办理税务登记属于行政确认

C.行政税收优惠属于行政奖励

D.税务行政机关作出的行政处罚属于行政裁决

正确答案:B

答案解析:本题考核具体行政行为。行政监督，是指行政主体依法定职权，对相对方遵守法律、法规、规章，执行行政命令、决定的情况进行检查、了解、监督的行政行为。即行政监督的对象是行政相对人。所以选项 A 错误。行政确认，是指行政主体依法对相对方的法律地位、法律关系和法律事实进行甄别，给予确定、认可、证明并予以宣告的具体行政行为。所以选项 B 正确。行政奖励，是指行政机关对为国家和社会作出一定贡献的行政相对人给予物质、精神奖励的行政行为，是为行政相对人设定权利、给予利益的行政行为,行政相对人因此而得到一定的权利或利益。税收优惠，是指国家运用税收政策在税收法律、行政法规中规定对某一部分特定企业和课税对象给予减轻或免除税收负担的一种措施。所以选项 C 错误。行政裁决，是指法律授权的特定行政主体对平等主体之间发生的、与行政管理活动密切相关的、特定的民事权利归属或者侵权损害纠纷进行审查，并就各方责任的承担作出裁断的具体行政行为。行政处罚法律关系中主体地位不平等。所以选项D错误。

6、《电子签名法》规定，下列关于数据电文发送和接收的说法中正确的有 ( ）【多选题】

A.当事人对发送或接收有特别约定的，从其约定

B.经发件人授权发送的，视为发件人发送

C.发件人的信息系统自动发送的，视为发送人发送

D.当事人未指定系统接收的，以最先进入收件人任一系统的时间为接收时间

E.收件人营业执照登记的住所地与营业地不一致的，应以营业执照登记的住所地为接收地

正确答案:A、B、C、D

答案解析:本题考核电子合同的订立与成立规则。当事人对数据电文的发送时间、接收时间有约定的，从其约定。所以选项A 正确。数据电文有下列情形之一的，视为发件人发送:(一)经发件人授权发送的;(二)发件人的信息系统自动发送的;(三)收件人按照发件人认可的方法对数据电文进行验证后结果相符的。所以选项 BC 正确。收件人指定特定系统接收数据电文的，数据电文进入该特定系统的时间，视为该数据电文的接收时间;未指定特定系统的数据电文进入收件人的任何系统的首次时间,视为该数据电文的接收时间。所以选项D正确收件人的主营业地为数据电文的接收地点。没有主营业地的，其经常居住地为接收地点。所以E错误

7、甲在山上采到 1棵野生灵芝，即可基于先占而取得该灵芝的所有权。根据民法相关理论，下列关于先占的说法中，正确的有(  )。【多选题】

A.先占的成立须先占人具有自主占有的意思

B.先占是一种非基于法律行为的物权取得方式

C.先占人须具有相应的民事行为能力

D.我国《民法典》未规定先占规则

E.先占既适用于动产，亦适用于不动产

正确答案:A、B、D

答案解析:本题考核先占。先占是指以所有的意思，占有无主动产而取得其所有权的法律事实。作为事实行为，先占的法律效果由法律直接规定，与行为人意思表示无关。因此法律对行为人的主体资格并无严格要求，即完全民事行为能力人、限制民事行为能力人、无民事行为能力人皆可实施。所以选项 C 错误。先占只适用于动产。所以选项E 错误。

8、下列关于遗产归属权处理规则的说法中正确的有 ( ）【多选题】

A.遗产管理人应向继承人报告遗嘱情况

B.继承人可以在继承开始后随时请求分割遗产

C.遗产管理人应当依据遗嘱或法律规定分制遗产

D.遗产管理人无权处理被继承人的债权债务

E.遗产自继承开始时转归全体继承人共同共有

正确答案:A、B、C、E

答案解析:本题考核遗产的管理。遗产管理人应当履行下列职责:(一)清理遗产并制作遗产清单:(二)向继承人报告遗产情况(选项A 正确):(三)采取必要措施防止产损、灭失(四)处理被继承人的债权债务(选项 D 误):(按照或者依照法律规定分遗产(选项 C正确)(六)实施与管理产有关的其他必要行为。继承人可以在继承开始后随时请求分割遗产。所以选项 B 正确。继承开始后，遗产转归全体继承人共同共有。没有特殊约定的，遗产的适用、收益和处分应当由全体继承人共同为之或者经全体继承人一致同意才能进行。所以选项E正确。

9、甲大学因 70 年校庆活动，跟乙公司订购了一批校庆专用杯子 1000 只，校庆当日交付，下列说法正确的是 ( )。【单选题】

A.乙公司可以将制作杯子的债务转移给其他公司

B.甲大学应该提供该笔订单的原材料

C.在乙公司交付之前，甲大学可以随时解除合同

D.若乙公司违约，甲大学可以要求强制执行

正确答案:C

答案解析:本题考核承揽合同。承揽合同，是指承揽人按照定作人的要求完成工作，交付工作成果,定作人按约定接受工作成果并支付报酬的合同。本题中乙公司按照甲大学的要求制作杯子属于承揽合同。承揽人应当以自己的设备、技术和劳力，完成主要工作，但是当事人另有约定的除外。所以选项 A 错误。承揽合同中原材料既可以是承揽人提供，也可以是定作人提供。所以选项B 错误。定作人在承揽人完成工作前可以随时解除合同，造成承揽人损失的,应当赔偿损失。所以选项 C 正确。承揽人交付的工作成果不符合质量要求的，定作人可以合理选择请求承揽人承担修理、重作、减少报酬、赔偿损失等违约责任。所以选项D错误

10、下列有关行政主体认定和权力来源的说法中，正确的有 ( )。【多选题】

A.行政机关的某些内设机构得到法律、法规授权情况下，可以成为行政主体

B.村民委员会依法管理本村属于村农民集体所有土地的职权，来自于《村民委员会组织法》的授权，其可以成为行政主体

C.消费者协会对商品和服务进行监督，检查权来自于市场监督管理局的委托，其可以成为行政主体

D.高等院校学位授予权来自于《高等教育法》的授权，其可以成为行政主体

E.公安局派出所作为派出机构，属于行政主

正确答案:A、B、D、E

答案解析:本题考核行政主体。行政机关的某些内设机构在得到法律、法规授权情况下，可以成为行政主体。县级以上公安机关内设的交通警察大队以及省以下税务局设立的稽查局等，都已被有关法律、法规授予行政主体资格。所以选项A 确。《中华人民共和国村民委员会组织法》规定，村民委员会依照法律规定，管理本村属于村农民集体所有的土地和其他财产所以选项 B 正确。行政机关委托的组织不具有独立的主体资格，不是行政主体。所以选项 C错误。《中华人民共和国高等教育法》授予高等院校学位授予权，被授权的高等院校因而获得相应的行政主体资格。所以选项 D正确。派出所作为派出机构经过法律、法规的授权，具有行政主体资格。所以选项E 正确。