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2024年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、2019年该厂应缴纳企业所得税( )万元。【客观案例题】
A.368.16
B.492.80
C.485.66
D.292.66
正确答案:A
答案解析:2018年该厂应缴纳企业所得税=1520.62×25%-123.6÷(1+3%)×10%=368.16(万元)。
2、下列与个人任职有关的收入中,可按全年一次性奖金的计税方法计算缴纳个人所得税的是( )。【单选题】
A.股份制企业为职工购买的月饼礼盒
B.与单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入
C.机关单位员工取得年终双薪
D.办理提前退休取得一次性补贴收入
正确答案:C
答案解析:年终双薪就是多发一个月的工资。就机关而言,相当于全年一次性奖金,按全年一次奖金政策计算缴纳个人所得。
3、王先生2019年2月退休,每月按国家统一规定领取退休工资2300元,4月份被一家公司聘用,月工资3600元。2019年4月王先生应缴纳个人所得税( )元。【单选题】
A.12
B.3
C.0
D.37
正确答案:C
答案解析:退休人员取得的退休工资免征个人所得税;退休人员再任职取得的收入,按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税。但工资收入小于费用扣除标准,不用交税。
4、2019年甲企业第(4)笔业务中2栋房产共计应缴纳房产税( )万元。【客观案例题】
A.14.4
B.19.2
C.20
D.20.4
正确答案:C
答案解析:2019年甲企业第(4)笔业务中2栋房产共计应缴纳的房产税=(10×12+10×4)×12%+1000×(1-20%)×1.2%÷12=20(万元)。
5、根据个人所得税法的有关规定,下列表述正确的是( )。【单选题】
A.同一作品再版取得的稿酬,应按两次所得纳税
B.同一作品出版后,加印取得的稿酬应按两次所得纳税
C.同一作品在两处同时出版、发表取得的稿酬所得合并为一次纳税
D.同一作品先在报刊上连载,然后再出版取得的稿酬所得应合并为一次纳税
正确答案:A
答案解析:同一作品出版后,加印取得的稿酬应合并为一次所得纳税;同一作品在两处同时出版,发表取得的稿酬所得分别以各处取得的所得分次纳税;同一作品先在报刊上连载,然后再出版取得的稿酬所得应当分次纳税。
6、张先生从公安部门获得的奖金应缴纳的个人所得税为( )元。【客观案例题】
A.4500
B.5260
C.0
D.705
正确答案:C
答案解析:个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金暂免征收个人所得税。
7、2015年约翰全年工资收入应缴纳个人所得税( )元。【单选题】
A.102750
B.108100
C.104460
D.108460
正确答案:C
答案解析:应缴纳个人所得税=[(28000+15000-4800)×30%-2755]×12=104460(元)
8、下列各项中,应当征收城镇土地使用税的是( )。【单选题】
A.军队的训练场用地
B.公园的茶社用地
C.公共租赁住房建设期间用地
D.宗教寺庙内的宗教人员生活用地
正确答案:B
答案解析:宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地免征城镇土地使用税,以上单位的生产、经营用地和其他用地,不属于免税范围,应按规定缴纳土地使用税,如公园、名胜古迹中附设的影剧院、饮食部、茶社、照相馆等使用的土地。
9、对于个人的财产转让所得,在计算征收个人所得税时,准予从收入中扣除的财产原值及合理费用有( )。【多选题】
A.有价证券的买入价以及买入时按规定缴纳的有关费用
B.取得土地使用权所支付的金额、开发土地的费用以及其他有关税费
C.建筑物的购进价格以及有关税费
D.纳税人未提供完整、准确的财产原值凭证,不能正确计算财产原值,由纳税人参照同类市场价格确定
E.机器设备的购进价格、运输费、安装费以及其他有关费用
正确答案:A、B、C、E
答案解析:纳税人未提供完整、准确的财产原值凭证,不能正确计算财产原值,由主管税务机关核定其财产原值。
10、关于车船税的纳税期限说法错误的是( )。【单选题】
A.车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月
B.对于在国内购买的机动车,购买日期以《机动车销售统一发票》所载日期为准
C.对于购买的船舶,以购买船舶的发票或者其他证明文件所载日期的次月为准
D.对于进口机动车,购买日期以《海关关税专用缴款书》所载日期为准
正确答案:C
答案解析:对于购买的船舶,以购买船舶的发票或者其他证明文件所载日期的当月为准。
税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?:税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?税务师来。税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、税收相关法律、财务与会计和税务代理实务:注册税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、涉税服务相关法律、财务与会计和涉税服务实务:税自务师的涉税服务实务科目的合格标准是84分。注册税务师的税务代理实务科目的合格标准是60分。三、登记服务不同:税务师。
税务师职业资格考试需要几年时间?:税务师职业资格考试需要几年时间?由于税务师职业资格考试成绩为滚动管理。考5个科目的必须在连续三个考试年度内通过全部科目方为合格;考4个科目的(免试《财务与会计》科目)必须在连续两个考试年度内通过全部科目方为合格;考2个科目的(免试《税务代理实务》、《税收相关法律》)须在当年即一个考试年内通过为合格。
税务师职业资格考试三税是什么?:税务师职业资格考试三税是什么?《税法一》《税法二》《涉税服务实务》称为“三税”而《涉税服务实务》的一部分内容来源于《税法一》《税法二》。
2020-06-08
2020-05-30
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