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2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、按照印花税的有关规定,下列各项中,涉税处理正确的是( )。【单选题】
A.对技术开发合同,以合同所载的报酬金额和研究开发经费作为计税依据
B.货物运输合同,以收取的全部运费、装卸费和保险费为计税依据
C.财产租赁合同,应纳税额超过1角不足1元的,按照1元贴花
D.财产保险合同的计税依据中包含所保财产的金额
正确答案:C
答案解析:技术开发合同计税依据中不含研究开发经费;运输合同计税依据中不包含装卸费和保险费;财产保险合同计税依据不包含所保财产的金额。
2、B公司所纳税款当中属于由A公司负担的税额为( )万元【客观案例题】
A.24
B.28
C.43
D.58
正确答案:C
答案解析:B公司在乙国的应纳税所得总额=600+80÷(1-20%)=700(万元),即B公司在乙国取得境内所得600万元,境外所得100万元。B公司应纳所得税总额=700×24%=168(万元),B公司抵免限额=168×100÷700=24(万元)B公司就获得的股利80万元直接缴纳和间接负担的所得税额=80x10%+20=28(万元)比较大小,确定可抵免金额=24(万元)B公司实际应缴纳的所得税额=168-24=144(万元);B公司就利润及投资收益缴纳的所得税额=144+8=152(万元)B公司税后利润额=600+80-152=528(万元);B公司税后利润分配额=528×50%×50%=132(万元)B公司所纳税款当中属于由A公司负担的税额=(152+20)×132÷528=43(万元)
3、M公司1月向陆某支付工资时,应预扣预缴个人所得税( )元。【客观案例题】
A.15
B.27.27
C.25
D.45
正确答案:A
答案解析:1月应预扣预缴个人所得税=(5000+4000-5000-500-1000-2000)×3%=15(元)
4、下列合同或凭证中,应缴纳印花税的是( )。【单选题】
A.某企业和律师事务所签订的法律咨询合同
B.企业门市部设置的产品登记簿
C.卫生许可证
D.出版单位与发行单位之间订立的图书征订凭证
正确答案:D
答案解析:选项A:一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询,其所立合同不贴印花;选项B:车间、门市部、仓库设置的不属于会计核算范围或虽属会计核算范围,但不记载金额的登记簿、统计簿、台账等,不贴印花;选项C:卫生许可证不属于印花税的征税范围;选项D:出版单位与发行单位之间订立的图书、报刊、音像征订凭证要按照购销合同贴花。
5、计算企业所得税前准许扣除的销售费用是( )万元。【客观案例题】
A.237
B.280.9
C.203
D.383
正确答案:D
答案解析:广告费、业务宣传费扣除限额=[(400+7000)×0.2+100]×15%=237(万元),实际发生170+114=284(万元),税前可以扣除237万元。应扣除的销售费用=30+16+384-284+237=383(万元)
6、下列个人收入中,应按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税的是( )。【单选题】
A.在其他单位兼职取得的收入
B.退休后再受雇取得的收入
C.在任职单位取得董事费收入
D.个人购买彩票取得的中奖收入
正确答案:A
答案解析:选项A,在其他单位兼职取得的收入属于劳务报酬所得;选项B,退休后再任职取得的收入,属于工资薪金所得;选项C,在任职单位取得的董事费收入,属于工资薪金所得。在非任职单位取得的董事费收入,属于劳务报酬所得;选项D,个人购买彩票取得的中奖收入属于偶然所得。
7、土地增值税清算时可扣除的开发费用( )万元。【单选题】
A.1055.25
B.1655.25
C.1460.25
D.2060.25
正确答案:C
答案解析:超过贷款期限的利息和罚息在土地增值税税前不能扣除。所以金融机构利息费用,在土地增值税税前可以扣除450万,在企业所得税税前可以扣除600万。可以扣除的开发费用=(600-150)×90%+(16065+5040)×5%=1460.25(万元)
8、下列关于A企业境外所得抵免税额的说法中,不正确的是( )。【客观案例题】
A.B3企业符合间接抵免条件
B.符合间接抵免条件中的持股比例要求大于20%
C.C3企业符合间接抵免条件
D.符合间接抵免条件可按规定享受抵免优惠
正确答案:C
答案解析:选项C,C3企业不符合间接抵免条件,因为单层持股15%<20%
9、中国公民李某取得稿酬收入20000元,从中拿出5000元通过公益性社会团体捐给了贫困地区,李某就该笔稿酬收入应缴纳的个人所得税为( )元。【单选题】
A.1052
B.1064
C.1568
D.2072
正确答案:C
答案解析:向贫困地区的捐赠可以根据限额扣除,扣除限额=20000×(1-20%)×70%×30%=3360(元),实际捐赠额5000元,税前准予扣除3360元。翻译收入缴纳的个人所得税=[20000×(1-20%)×70%-3360]×20%=1568(元)
10、某企业2015年签订了如下经济合同和凭证:与银行签订一年期借款合同,借款金额400万元,年利率8.5%;与甲公司签订技术开发合同,合同总金额为200万元,其中研究开发费30万元;与某运输公司签订运输合同,运输费用6.5万元,其中包括保险费0.8万元,装卸费0.4万元;上年度实收资本400万元,本年度为370万元。该企业2015年应缴纳印花税( )元。【单选题】
A.726.5
B.736.2
C.736.5
D.792.5
正确答案:C
答案解析:借款合同的计税依据为借款金额;对技术开发合同,只就合同所载的金额计税,研究开发经费不作为计税依据;货物运输合同的计税依据为取得的运输费金额,不包括货物的金额、装卸费、保险费等;实收资本减少,不存在退税或抵税的规定。该企业本年应缴纳印花税=4000000×0.05‰+(2000000-300000)×0.3‰+(6.5-0.8-0.4)×10000×0.5‰=736.5(元)
税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?:税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?税务师来。税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、税收相关法律、财务与会计和税务代理实务:注册税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、涉税服务相关法律、财务与会计和涉税服务实务:税自务师的涉税服务实务科目的合格标准是84分。注册税务师的税务代理实务科目的合格标准是60分。三、登记服务不同:税务师。
税务师职业资格考试需要几年时间?:税务师职业资格考试需要几年时间?由于税务师职业资格考试成绩为滚动管理。考5个科目的必须在连续三个考试年度内通过全部科目方为合格;考4个科目的(免试《财务与会计》科目)必须在连续两个考试年度内通过全部科目方为合格;考2个科目的(免试《税务代理实务》、《税收相关法律》)须在当年即一个考试年内通过为合格。
税务师职业资格考试三税是什么?:税务师职业资格考试三税是什么?《税法一》《税法二》《涉税服务实务》称为“三税”而《涉税服务实务》的一部分内容来源于《税法一》《税法二》。
2020-06-08
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