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2024年税务师职业资格考试《财务与会计》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第十二章 流动负债5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、2012年乙公司因该事项确认的计入当期损益的金额为()元。【客观案例题】
A.210000
B.41000
C.147000
D.20000
正确答案:B
答案解析:2011年应支付的现金=70×32×100=224000(元)应确认的应付职工薪酬余额=(200-20-10-15-70)×100×36=306000(元)应确认的当期费用=306000+224000-320000=210000(元)2012年应支付的现金=50×40×100=200000(元)应确认的应付职工薪酬余额=(200-20-10-15-70-50)×100×42=147000(元)应确认的当期损益=147000+200000-306000=41000(元)
2、某一纳税企业月初待抵扣的进项税额为25万元,当月购进货物取得的增值税专用发票已通过税务机关的认证,其载明的进项税额为35万元,进项税额转出7.3万元。当月对外销售产品100件,不含税单价为3万元;公益捐赠产品10件,单位成本2.5万元,缴纳当月应交增值税10万元,无产品出口业务和减免税事项。假设该产品适用的增值税税率为13%,则该企业当月“应交税费-未交增值税”明细科目的月末借方余额为()万元。【单选题】
A.6
B.19.8
C.7.5
D.11.7
正确答案:B
答案解析:“应交税费-未交增值税”明细科目的月末余额=(100+10)×3×13%-(25+35-7.3)-10=-19.8(万元)
3、下列各项税金中,应计入相关资产成本的有()。【多选题】
A.用于厂部管理人员福利的产成品应交纳的增值税
B.处置无形资产应交的增值税
C.外购用于生产固体盐的液体盐应交纳的资源税
D.购建厂房交纳的耕地占用税
E.收购未税矿产品代收代缴的资源税
正确答案:D、E
答案解析:选项A,应记入“管理费用”科目;选项C,应交纳的资源税在购入时可以抵扣,借记“应交税费-应交资源税”科目。
4、A公司为增值税一般纳税人,于2019年12月2日从甲公司购入一批产品并已验收入库。该批产品的价款为200万元,增值税税额为26万元,假设销售额和折扣额在同一张发票上分别注明。甲公司给予的商业折扣为5%,现金折扣条件为2/10,1/20,n/30,假定计算现金折扣时不考虑增值税。A公司在2019年12月10日付清货款。A公司付款时冲减的“财务费用”金额是()万元。【单选题】
A.3.8
B.4
C.4.446
D.4.68
正确答案:A
答案解析:由于计算现金折扣不考虑增值税的影响,那么冲减的“财务费用”=200×95%×2%=3.8(万元)。
5、2013年乙公司因该事项对损益的影响金额为()元。【客观案例题】
A.175000
B.41000
C.28000
D.25000
正确答案:C
答案解析:2013年应支付的现金=35×50×100=175000(元)应确认的应付职工薪酬余额=0(元)应确认的当期损益=0+175000-147000=28000(元)借:公允价值变动损益 28000 贷:应付职工薪酬-股份支付 28000借:应付职工薪酬-股份支付 175000 贷:银行存款 175000
2020-06-08
2020-05-30
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